Cuando alguien muere, su patrimonio generalmente debe pasar por un proceso legal conocido como sucesión. Durante la sucesión, se administra el testamento del difunto (la persona que falleció) o, si el difunto no dejó testamento, el tribunal administrará el patrimonio a través de las leyes de sucesión intestada. Una vez que el patrimonio ha sido ingresado para la legalización, una de las primeras cosas que se debe hacer es la valoración de la sucesión. En términos simples, una tasación testamentaria determina el valor de los activos del patrimonio.
Las leyes relativas a la administración de sucesiones patrimoniales y patrimoniales pueden variar según la jurisdicción, pero el concepto de valuación testamentaria y testamentaria es generalmente similar. Tras la muerte del difunto, cualquier persona en posesión de una última voluntad y testamento debe presentar el testamento al tribunal de sucesiones y solicitar que se abra un caso de sucesión. En ausencia de una última voluntad y testamento, es posible que aún deba abrirse un caso de sucesión si el patrimonio dejó deudas y / o activos sustanciales. Se nombrará un albacea o administrador para supervisar los asuntos asociados con el proceso de sucesión.
Una vez que la sucesión ha sido admitida a legalización, se debe realizar la valoración de la sucesión. La valoración testamentaria implica valorar todos los activos del patrimonio, incluido el efectivo, las cuentas, la propiedad, las acciones, los activos comerciales y personales, y cualquier otra cosa que tenga valor que perteneciera al difunto en el momento de la muerte. Se pueden emplear expertos para ayudar en el proceso de valoración de sucesiones.
Hay una serie de razones por las que la valuación de sucesiones es necesaria. En primer lugar, es posible que sea necesario pagar impuestos sobre la herencia o el patrimonio sobre el patrimonio y se debe realizar una valoración adecuada para determinar la cantidad de impuestos adeudados. En segundo lugar, las deudas del patrimonio deben pagarse antes de que los activos puedan pasar a los beneficiarios, por lo que es necesaria una contabilidad total tanto de los activos como de las deudas. Cuando el testamento del difunto pasa un porcentaje del patrimonio a los beneficiarios en lugar de artículos específicos o montos monetarios, o cuando el difunto falleció intestado o sin testamento, se necesita una valoración de los activos para determinar qué heredará cada beneficiario.
Si un beneficiario o persona interesada no está satisfecho con la valuación testamentaria presentada ante el tribunal, puede impugnar la valuación. Si se impugna la valuación testamentaria, es probable que el tribunal designe un servicio de valuación testamentario independiente para realizar una valuación por separado. En última instancia, el tribunal tomará una decisión final con respecto al valor del patrimonio.