Dans le secteur de l’assurance, le terme «encourues mais non déclarées» fait référence aux pertes que la compagnie d’assurance s’apprête à payer, bien qu’elle ne l’ait pas encore fait. La société a engagé des dépenses, mais elle ne les a pas encore déclarées car les réclamations n’ont pas été officiellement déposées et les paiements n’ont pas encore eu lieu. Cela peut être une responsabilité importante pour une compagnie d’assurance et devient un problème particulièrement important en réassurance, où il y a un risque d’être induit en erreur sur la situation financière d’une compagnie d’assurance.
Dans un exemple classique de la façon dont cela fonctionne, un tremblement de terre majeur pourrait frapper une ville. Une compagnie d’assurance avec des polices dans cette ville peut envoyer des inspecteurs pour commencer à estimer l’étendue des dommages afin que la compagnie puisse créer un fonds de réserve pour payer les réclamations attendues. La compagnie d’assurance ne sait pas exactement combien d’argent est nécessaire, mais elle peut anticiper des paiements importants à la suite de la catastrophe naturelle. Lorsqu’il crée un fonds de réserve, il a une dépense engagée mais non déclarée.
Les fonds de réserve sont généralement constitués avant même que l’entreprise ne commence à recevoir et à traiter les réclamations en cas de catastrophe naturelle. La société veut s’assurer que des fonds sont disponibles pour couvrir toutes les demandes en souffrance et souhaite généralement également faciliter les paiements rapides, car les clients peuvent éprouver des difficultés économiques et personnelles à la suite de la catastrophe. Une fois que l’entreprise a reçu, traité et payé les réclamations, les dépenses engagées mais non déclarées peuvent être enregistrées dans les livres de l’entreprise et converties en dépenses déclarées.
En réassurance, essentiellement une forme d’assurance pour le secteur de l’assurance, une entreprise tente d’atténuer les risques en assurant tout ou partie de ses polices. Lorsqu’une entreprise a engagé mais non déclaré des dépenses, cela peut créer une fausse image pour l’entreprise qui propose la police de réassurance. Les finances de l’entreprise peuvent sembler solides, avec des fonds suffisants pour gérer les réclamations, mais en réalité, une partie de cet argent a déjà été évoquée sous la forme de dépenses engagées mais non déclarées, comme un fonds pour couvrir les réclamations anticipées.
Les compagnies d’assurance doivent soigneusement équilibrer leurs dossiers financiers et leurs besoins. Ils ne veulent pas se trouver dans une situation où ils ne peuvent pas se permettre de couvrir toutes les personnes impliquées dans une catastrophe naturelle ou un événement similaire, raison pour laquelle les entreprises tentent de répartir leurs risques. Une compagnie d’assurance qui propose uniquement une assurance contre les tremblements de terre à San Francisco, par exemple, prend un risque important, tandis qu’une compagnie offrant une couverture sur une vaste zone géographique réduit les risques de subir un nombre de sinistres en faillite à la suite d’une catastrophe.