La meilleure formule pour le fonds de roulement est peut-être la plus courante, à savoir les actifs courants moins les passifs courants. Cette formule est courante car les propriétaires et les gestionnaires d’entreprise peuvent utiliser les informations trouvées dans leurs bilans pour calculer le fonds de roulement. Les inventeurs et autres parties prenantes commerciales extérieures peuvent également utiliser cette formule, car les chiffres nécessaires se trouvent dans les états financiers d’une entreprise publiés à l’usage du public. Les entreprises publiques doivent également se soumettre à des audits, qui sont des examens externes des informations financières de l’entreprise qui garantissent que les états financiers sont exacts et valides.
Les actifs courants comprennent la trésorerie ou les équivalents de trésorerie d’une société, les titres négociables à court terme, les débiteurs, les stocks et d’autres éléments qu’une société prévoit d’utiliser dans les 12 mois suivants. Les passifs courants sont similaires aux actifs courants parce que les obligations financières à court terme, telles que les créditeurs, les effets à payer et les prêts à court terme, nécessitent un paiement intégral dans les 12 mois suivants. L’actif à court terme moins le passif à court terme est la meilleure formule pour le fonds de roulement car il mesure la capacité d’une entreprise à répondre aux besoins financiers à venir.
Une autre raison pour laquelle c’est la meilleure formule pour le fonds de roulement est qu’il peut être décomposé en plus petits morceaux. Les propriétaires et les dirigeants d’entreprise peuvent se concentrer sur ces éléments supplémentaires pour déterminer quelle partie du fonds de roulement est en retard ou bien en avance sur les autres. Les entreprises qui utilisent cette formule pour prendre des décisions utiliseront souvent ces formules supplémentaires pour améliorer leur compréhension des chiffres financiers de l’entreprise.
À l’intérieur de la meilleure formule pour le fonds de roulement (actif à court terme moins passif à court terme), les propriétaires et les gestionnaires d’entreprise peuvent consulter les jours d’inventaire en suspens, les jours de vente en suspens et les jours de paiement en souffrance. Ces trois éléments constituent le cycle de conversion de trésorerie, qui détermine la rapidité avec laquelle une entreprise peut transformer les stocks et les comptes clients en trésorerie, ce qui fonctionne en tandem avec la meilleure formule de fonds de roulement.
Pour calculer les jours de vente de l’inventaire, les propriétaires et les gestionnaires peuvent diviser l’inventaire annuel de fin par le coût de fin des marchandises vendues multiplié par 365 jours par an. Cela indique la rapidité avec laquelle une entreprise transforme les stocks en ventes, avec des nombres inférieurs préférables. Le nombre de jours de soldes impayés indique combien de temps il faut à une entreprise pour collecter des liquidités sur les ventes de son compte. Cette formule correspond aux comptes débiteurs courants divisés par le total des ventes à crédit multiplié par le nombre de jours pour recouvrer les créances. Encore une fois, un nombre inférieur indique que l’entreprise prend moins de temps pour générer des liquidités à partir des ventes de comptes. Pour la formule des jours exigibles impayés, il s’agit des comptes fournisseurs courants divisés par le coût des ventes multiplié par le nombre de jours pour payer les factures. Un nombre plus élevé peut être préférable car cela signifie que les entreprises mettent plus de temps à payer les créanciers commerciaux. Cependant, prendre trop de temps peut ruiner le statut de crédit de l’entreprise auprès de ces entreprises.