Les entreprises peuvent être légalement organisées de différentes manières, chacune présentant des avantages et des inconvénients. Parmi les options disponibles, il y a ce que l’on appelle une société à responsabilité limitée (LLP). D’autres incluent les sociétés en nom collectif et les sociétés. Selon la juridiction, une entreprise créée en tant que LLP peut posséder des avantages fiscaux particuliers par rapport à d’autres alternatives. Pour un homme d’affaires potentiel, les spécificités des LLP et des autres types d’organisations corporatives doivent être comprises avant de décider de la meilleure façon d’organiser une nouvelle entreprise.
À la base, une société à responsabilité limitée est la même chose qu’une société en nom collectif ou illimitée. Dans ces accords, deux personnes ou plus signent un accord pour exploiter une entreprise et partager les bénéfices. La différence entre une LLP et une société à responsabilité illimitée est qu’un associé n’est tenu légalement responsable que de lui-même et non des autres associés. Dans un sens, cela fournit les meilleurs aspects à la fois de la propriété et d’être actionnaire d’une société. Un associé dans une société à responsabilité limitée a les mêmes protections qu’un actionnaire, mais il a également le pouvoir de gérer et de diriger activement l’entreprise.
Dans la plupart des cas, les bénéfices générés par une société à responsabilité limitée sont répartis entre ses différents partenaires. Ces bénéfices sont ensuite imposés en tant que revenu personnel et non en tant que revenu net des sociétés. Dans les États et les pays où les impôts sur les entreprises sont élevés mais où les taux d’imposition sur le revenu des particuliers sont bas, il s’agit d’un avantage monétaire de fonctionner en tant que LLP.
Si le taux de l’impôt sur le revenu des personnes physiques est plus proche de l’égal, voire supérieur au taux de l’impôt sur les sociétés, l’avantage fiscal d’opérer dans une société à responsabilité limitée est annulé. À ce stade, il peut être plus sage d’un point de vue fiscal qu’une entreprise soit constituée en société et que ses bénéfices soient plutôt assujettis à l’impôt sur les sociétés. Il y a des considérations non fiscales qui doivent être prises en compte, et il y a d’autres avantages à être une LLP au-delà du simple traitement des bénéfices.
Une LLP n’a pas besoin de s’engager dans le genre d’assemblées annuelles des actionnaires et d’autres mesures de transparence que les sociétés doivent. Ils sont généralement considérés comme capables de fonctionner plus rapidement qu’une société, car les partenaires peuvent réagir de manière plus dynamique aux situations sans les lourdeurs administratives qui peuvent retarder une personne morale, qui doit consulter un conseil d’administration. En revanche, toutes les juridictions ne reconnaissent pas les LLP sous quelque forme que ce soit. Dans d’autres cas, ils sont également plus difficiles à investir.