Les taux d’imposition sur la masse salariale déterminent le montant d’argent qui est soit déduit du salaire d’un employé, soit payé par l’employeur en fonction du montant du salaire. L’argent est ensuite transféré à l’IRS, au bureau des impôts de l’État ou au bureau des impôts local à titre de paiement des impôts. Celles-ci couvrent trois principaux types d’impôts: les impôts sur le revenu, les impôts sur la sécurité sociale et l’assurance-maladie, et les impôts sur le chômage. Les taux précis de la taxe sur la masse salariale varient en fonction du revenu et de l’emplacement de l’employé.
Avec l’impôt sur le revenu, les taux d’imposition sur les salaires sont conçus pour envoyer la somme d’argent correcte à l’IRS pour payer le niveau d’impôt approprié. Cela se fait en consultant un tableau détaillé des tarifs. Le montant réel payé consiste à appliquer ce taux au montant du salaire, après avoir d’abord retenu une retenue d’impôt. Le montant de cette retenue est conçu pour refléter les déductions admissibles qui produisent un revenu imposable. Un processus similaire est utilisé pour les charges sociales des États et, dans certains cas, les impôts locaux.
Le principe général du processus est de prendre le calcul de la facture fiscale annuelle globale et de le diviser en tranches correspondant à la période de paie. Ainsi, l’objectif est qu’à la fin de l’année, le montant correct de la taxe ait été payé. Dans la pratique, ce n’est souvent pas le cas et soit l’employé doit payer un montant supplémentaire, soit se voir accorder un remboursement. Pour cette raison, les sommes retenues sur les salaires au titre des charges sociales ne sont pas techniquement classées comme le salarié payant et réglant son impôt sur le revenu, mais plutôt comme un paiement anticipé de la facture annuelle finale sur la base de sa déclaration de revenus à la fin de l’année.
Le deuxième cas où les taux d’imposition sur la masse salariale s’appliquent est celui des paiements pour financer les programmes généraux de sécurité sociale et Medicare. Celles-ci sont communément appelées taxes FICA après la Federal Insurance Contributions Act, la législation qui a établi les taxes. En 2011, le taux des impôts FICA payés par les employés était de 4.2 % des premiers 106,000 1.45 $, plus 2011 % de l’ensemble du revenu ; ces deux composantes vont respectivement à la sécurité sociale et à l’assurance-maladie. Historiquement, l’employeur paierait un montant égal aux paiements FICA de l’employé. Pour l’année d’imposition 6.2, cependant, l’employeur paie un montant équivalent à 106,000% des premiers 4.2 XNUMX $ de salaire à la sécurité sociale plutôt que les XNUMX% payés par l’employé.
La dernière catégorie de charges sociales est l’assurance-chômage. Contrairement aux impôts sur le revenu et FICA, ceux-ci ne sont pas déduits du salaire de l’employé et sont plutôt payés par l’employeur. Il est considéré comme une taxe sur la masse salariale, car le montant de la taxe est basé sur l’argent versé à un employé. Pour l’année d’imposition 2011, l’employeur paie 6.2% des premiers 7,000 0.8 $ du salaire annuel de l’employé. Un paiement en temps opportun peut réduire ce taux à seulement XNUMX%.