Les lois de nombreux pays permettent aux contribuables de réclamer des déductions fiscales pour certains types de dépenses. En général, les déductions fiscales admissibles comprennent les cotisations au régime de retraite, les frais de santé, les frais d’études et certaines dépenses liées à la dette. En outre, les déductions autorisées pour les travailleurs indépendants comprennent souvent des frais liés à l’entreprise et même des paiements d’hypothèque et de prêt automobile, dans certains cas.
Dans de nombreux pays, les régimes de retraite sont financés par des revenus bruts plutôt que nets, ce qui signifie qu’un contribuable peut demander une déduction fiscale pour une cotisation annuelle au régime. Les plafonds limitent les déductions permises tant pour les particuliers que pour les couples qui déclarent leurs impôts conjointement. De plus, les entreprises peuvent souvent demander des déductions pour les cotisations versées au nom des employés.
Les frais de santé, y compris les primes d’assurance médicale, font partie des déductions autorisées couramment utilisées dans les pays dépourvus de service de santé national. Les frais d’ordonnance, la quote-part du médecin et les frais de radiographie et d’autres types d’examens sont souvent déductibles. Les lois dans de nombreux endroits permettent également aux contribuables de réclamer des primes d’assurance-vie à titre de dépenses déductibles d’impôt.
Les gouvernements locaux ou nationaux financent les établissements d’enseignement dans de nombreux pays, mais les personnes qui envoient des membres de leur famille dans des écoles privées peuvent souvent réclamer les frais de scolarité comme déductions admissibles. Les frais de scolarité, les frais d’hébergement et les frais de livres sont parmi les autres types de frais d’études que les contribuables peuvent normalement déduire de leurs impôts. Dans la plupart des cas, les contribuables peuvent demander des déductions fiscales pour leurs propres dépenses d’éducation ainsi que pour les frais engagés par les membres de la famille immédiate. Certains pays ont des lois qui empêchent les gens de réclamer des déductions fiscales liées aux dépenses d’éducation de leurs enfants une fois que ces enfants ont atteint l’âge adulte.
Les paiements d’intérêts hypothécaires sont déductibles d’impôt dans de nombreux domaines. Certains contribuables peuvent également demander des déductions pour les paiements d’intérêts par carte de crédit et les frais de financement sur d’autres types de dettes, comme les prêts automobiles ou les prêts étudiants. En outre, les déductions autorisées dans de nombreux endroits comprennent l’assurance des biens, l’impôt foncier et les frais d’entretien de la maison.
Outre les consommateurs, les propriétaires d’entreprise peuvent également demander des déductions pour diverses dépenses d’exploitation, y compris les frais financiers, les achats d’inventaire et la location d’équipement. Les travailleurs indépendants peuvent parfois demander une déduction fiscale pour un véhicule familial si ce véhicule est parfois utilisé à des fins professionnelles. Dans de nombreux pays, les travailleurs indépendants peuvent réclamer des dépenses professionnelles sur leur déclaration personnelle, auquel cas ils peuvent avoir la possibilité de classer une hypothèque et d’autres dettes comme une déduction personnelle ou professionnelle.
De nombreux contribuables détaillent les déductions, mais certains pays permettent aux contribuables de réclamer une déduction forfaitaire. Les personnes qui ne tiennent pas les registres de leurs dépenses déductibles réclament souvent la déduction standard. Dans certains cas, la déduction forfaitaire peut dépasser les déductions admissibles réelles d’un particulier.