La retenue à la source de la Federal Insurance Contributions Act (FICA) est un impôt basé sur le revenu aux États-Unis. Il s’agit d’un impôt fédéral obligatoire utilisé pour financer l’assurance-maladie et la sécurité sociale, qui profite aux retraités, aux enfants du défunt et aux personnes handicapées. La retenue à la source FICA est généralement réalisée par une répartition de l’impôt entre l’employeur et l’employé, et chaque partie paie la moitié de l’impôt nécessaire. Les travailleurs indépendants doivent payer la totalité de la taxe FICA, car les travailleurs indépendants sont à la fois des employeurs et des employés.
Les taux de retenue à la source du FICA varient selon l’année, le montant du revenu imposable et la nature de l’emploi d’un individu. Par exemple, en 2010, 12.4 % des revenus étaient requis pour la sécurité sociale et 2.9 % des revenus étaient requis pour l’assurance-maladie, pour un total de 15.3 %. Les personnes qui n’étaient pas des travailleurs indépendants ont divisé cet impôt en deux avec leurs employeurs, de sorte que chaque partie représentait 7.65 % de la retenue fédérale. Les travailleurs indépendants payaient l’intégralité de l’impôt de 15.3 %, car ils étaient à la fois les employeurs et les employés. Techniquement, les travailleurs indépendants ne participent pas à la retenue FICA, mais ils sont plutôt obligés de payer les mêmes taux d’imposition en vertu de la loi sur les contributions aux travailleurs indépendants, qui a été adoptée en 1954.
La loi sur les allégements fiscaux de 2010 a abaissé les taux d’imposition de la sécurité sociale pour l’année fiscale 2011. Les indépendants ne paient désormais au total que 13.3% de leur revenu en impôts FICA, ce qui reste à 2.9% du revenu pour Medicare, et 10.4% du revenu pour l’année 2011 pour la taxe de sécurité sociale. Les personnes régulièrement employées ne paient que 4.2% de leurs revenus pour la taxe de sécurité sociale, tandis que les employeurs sont toujours tenus de cotiser 6.2%.
Il y a plusieurs limites imposées à la retenue FICA qui impliquent un revenu maximum et le statut d’étudiant à temps plein. Le revenu imposable maximal pour 2010 et 2011 pour les personnes employées régulièrement est de 106,800 106,800 dollars américains (USD), ce qui signifie qu’aucun individu ne paiera de taxe Medicare ou de sécurité sociale sur les revenus supplémentaires gagnés. De même, les travailleurs indépendants ne sont pas tenus de payer l’impôt sur le travail indépendant sur tout revenu gagné après XNUMX XNUMX USD.
Le statut d’étudiant à temps plein peut parfois exempter une personne du paiement de la retenue FICA. L’étudiant doit être inscrit dans une université au moins à mi-temps et l’étudiant doit être employé par la même université qu’un travailleur à temps partiel. L’étudiant doit suivre un diplôme ou un autre programme d’études, ce qui empêche les revenus d’un emploi à temps plein d’être exonérés de cet impôt. Les étudiants en alternance travail-études sont éligibles à l’exemption, mais les médecins résidents, qui reçoivent un salaire, ne sont pas considérés comme éligibles.