L’analyse de taille commune est une méthode de comparaison des états financiers d’entreprises de différentes tailles ou des états financiers d’une entreprise de différentes périodes. Il réalise ces comparaisons en mesurant une partie des opérations financières d’une entreprise par rapport à la totalité des opérations. Ce faisant, l’analyse de taille commune réduit les chiffres bruts à des pourcentages qui permettent une comparaison beaucoup plus facile entre les entreprises et dans le temps. Cette méthode d’analyse peut être appliquée soit aux comptes de résultat, soit aux bilans, mais elle n’est aussi précise que les pratiques comptables utilisées pour établir les chiffres.
Il est difficile de faire des comparaisons financières entre les entreprises, même celles du même secteur, simplement parce que les circonstances entre les entreprises peuvent être si différentes. De même, il est difficile d’examiner les chiffres qu’une entreprise produit en une seule année et de les comparer à ce qu’elle a fait, par exemple, il y a cinq ans, car les conditions financières auront certainement changé au cours de cette période. Heureusement, une analyse de taille commune peut être effectuée, ce qui permet des comparaisons beaucoup plus fiables.
À titre d’exemple, imaginons qu’une entreprise possède un actif total de 10,000 2,500 dollars américains (USD). Sur ce total, il dispose de 3,500 4,000 USD en espèces, de 25 35 USD de comptes débiteurs et de 40 XNUMX USD de stocks. Pour rendre ces différents éléments pour une analyse de taille commune, ils seraient tous réduits à un pourcentage du total des actifs. En d’autres termes, les liquidités seraient répertoriées à XNUMX%, les comptes débiteurs à XNUMX% et les stocks à XNUMX%.
En utilisant une analyse de taille commune, les comparaisons peuvent être plus facilement faites à la fois dans le temps et à travers l’industrie. Ces comparaisons sont mieux faites en utilisant des références. Un indice de référence pourrait être soit une autre entreprise qui obtient de bons résultats dans l’industrie, soit, si une entreprise souhaite mesurer ses performances par rapport à ses propres normes, l’indice de référence serait une année passée au cours de laquelle elle a particulièrement bien performé. Comparer les chiffres actuels à l’indice de référence permettrait à l’entreprise de voir où ses opérations pourraient faire défaut.
Une analyse de taille commune peut également être effectuée sur les passifs d’une entreprise, ou elle peut être effectuée sur son bilan dans son ensemble. De cette manière, des éléments des opérations d’une entreprise comme la dette, les capitaux propres et le coût des marchandises vendues peuvent être mesurés par rapport aux opérations financières dans leur ensemble. La seule limite à une telle analyse est la possibilité que des pratiques comptables erronées faussent les chiffres sur lesquels les pourcentages sont fondés.