Le d?tournement de fonds est l’acte criminel d’une personne qui vole des biens qui lui ont ?t? confi?s. Cela se produit le plus souvent avec l’argent, les actions et les obligations. Pour qu’un acte soit l?galement consid?r? comme un d?tournement de fonds, plusieurs facteurs diff?rents doivent ?tre pr?sents, notamment le vol intentionnel de la propri?t? et le fait d’?tre en position de confiance. Certaines personnes volent avec succ?s pendant des ann?es sans se faire prendre, mais la plupart du temps, ce n’est pas le cas. Les peines pour ce crime varient selon la juridiction ainsi que le montant qui a ?t? pr?lev?.
Types de propri?t?s et circonstances requises
Les biens corporels et incorporels peuvent ?tre d?tourn?s. Le type tangible comprend des choses comme des peintures, des fournitures de bureau, des pi?ces d’?quipement et des bijoux; tandis que le type immat?riel comprend des instruments financiers tels que des actions, des obligations et de l’argent. Pour qu’un vol soit l?galement consid?r? comme un d?tournement de fonds, la personne qui vole doit ?tre en position de confiance avec les affaires de quelqu’un d’autre. Cela signifie que contrairement au cambriolage, il n’y a pas d’intrusion. Outre l’exigence de fiducie, la personne qui prend le bien doit en revendiquer la propri?t?.
Exemples
Il existe de nombreux types de d?tournements de fonds, tant en termes de financement priv? que d’entreprise. Un p?re peut d?tourner de sa fille en prenant de l’argent d’une fiducie cr??e pour elle et qu’il supervise, ou le directeur financier d’un organisme de bienfaisance peut le faire en prenant les fonds donn?s pour son usage priv?. Les employ?s volent ?galement de cette mani?re en ne mettant pas d’argent dans un tiroir-caisse quand ils le devraient, ou en cr?ant une facture imaginaire et en prenant ensuite l’argent utilis? pour la payer. De m?me, un manager peut cr?er un employ? imaginaire et ensuite prendre le salaire qui lui est d?. Un autre type courant de d?tournement de fonds est la sous-d?claration des revenus et le maintien de la diff?rence.
Panneaux de signalisation
Les particuliers et les entreprises peuvent ?viter d’?tre victimes d’un stratag?me de d?tournement de fonds en proc?dant ? des audits fr?quents et r?guliers. Ils peuvent ?galement rechercher des signes avant-coureurs, comme un employ? ayant une augmentation soudaine de son niveau de vie sans revenu suppl?mentaire pour l’expliquer, ou voyant une baisse inexplicable des b?n?fices de l’entreprise. D’autres signes incluent des dossiers financiers qui se d?sorganisent ou des comptes et des documents qui disparaissent inexplicablement.
P?nalit?s
Dans la plupart des juridictions, le d?tournement de fonds est passible d’une amende et ?ventuellement d’une peine de prison. Selon la quantit? de biens pris, un contrevenant condamn? re?oit un d?lit ou un crime sur son casier judiciaire. Dans une d?cision c?l?bre de 2009, Bernie Madoff, un ancien courtier en valeurs mobili?res, a ?t? condamn? ? 150 ans de prison pour avoir pris jusqu’? 65 milliards de dollars am?ricains aupr?s d’investisseurs. Outre les p?nalit?s pour vol, les fraudeurs peuvent ?galement ?tre p?nalis?s pour ne pas avoir inclus les objets ou les fonds vol?s dans leurs d?clarations de revenus. Aux ?tats-Unis, l’Internal Revenue Service (IRS) permet ? ceux qui restituent leurs fonds de b?n?ficier d’une d?duction fiscale, mais s’ils ne les incluent pas dans leur d?claration de revenus pour commencer, ils sont passibles de fraude fiscale.
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