Les flux de trésorerie nets liés aux activités d’exploitation sont les revenus générés par l’exercice des activités, moins toutes les dépenses d’exploitation. Ce chiffre est calculé sur l’état des flux de trésorerie d’une entreprise et est utilisé pour déterminer la liquidité de l’entreprise. Les flux de trésorerie reflètent le montant d’argent dont dispose une entreprise pour payer ses factures, qui peut être différent du revenu global qui peut être comptabilisé. Une situation financière positive peut refléter des ajustements numériques du revenu qui n’impliquent pas de rentrées de fonds, telles que des déductions pour amortissement. La détermination des flux de trésorerie nets liés aux activités d’exploitation permet à une entreprise de faire la distinction entre une situation financière saine qui existe sur le papier et celle qui existe dans la pratique.
Les activités d’exploitation comprennent pratiquement toutes les choses qu’une entreprise fait pour vendre des biens et des services sur le marché au cours de l’année. Ces activités constituent une catégorie distincte des autres types d’activités passives génératrices de revenus, telles que la perception d’intérêts, l’investissement et la location de biens immobiliers. Lorsqu’une entreprise évalue l’ensemble de sa situation financière ou prépare des déclarations de revenus, elle additionne toutes les sources de revenus pour arriver à un chiffre de revenu brut total. Ce chiffre peut être trompeur, car il peut montrer qu’une entreprise fait des bénéfices lorsqu’elle n’a pas assez de liquidités mensuelles pour payer les factures.
Le profit et la liquidité sont deux concepts différents qui montrent des aspects quelque peu indépendants de la santé financière d’une entreprise. D’un point de vue global, une entreprise s’efforce d’être rentable. La rentabilité est un concept papier, cependant, qui peut résulter de l’application de déductions, de crédits d’impôt ou d’amortissements ponctuels sur les revenus et les dépenses. Ce qui compte souvent pour une entreprise dans le cadre de ses opérations quotidiennes, c’est si elle dispose de suffisamment de liquidités pour payer ses créanciers à temps chaque mois. Une évaluation des flux de trésorerie indique à une entreprise où elle se situe sur cette question.
Le concept de flux de trésorerie net provenant des activités d’exploitation reflète le montant des liquidités dont dispose la société après déduction des dépenses d’exploitation du total des ventes. Il est important de ne déduire que les dépenses qui résultent des opérations dans le cours normal des affaires. Par exemple, les dépenses liées à l’acquisition d’une immobilisation ponctuelle, telle qu’une nouvelle usine, ne seraient pas incluses dans les dépenses d’exploitation car elles ne sont pas liées à la vente régulière des produits de l’entreprise.
Les entreprises préparent un ensemble standard d’états financiers qui les aide à divulguer leurs affaires financières. Cet ensemble comprend un compte de résultat et un état des flux de trésorerie. Les flux de trésorerie nets liés aux activités d’exploitation sont le dernier calcul de l’état des flux de trésorerie. Ceci est dérivé en prenant le chiffre du revenu net du compte de résultat et en ajoutant et en soustrayant certains montants de revenus et de dépenses qui sont pertinents pour les flux de trésorerie.