Parfois appelé rotation des comptes clients, «rotation des débiteurs» est un terme utilisé pour décrire la rapidité avec laquelle les clients paient les biens et services achetés une fois que ces commandes ont été facturées. Les entreprises peuvent utiliser ces informations pour déterminer si les clients individuels paient régulièrement dans les délais ou si le nombre moyen de jours nécessaires pour recevoir un paiement dépasse ce montant. Le même type de calcul peut être appliqué à l’ensemble de la base de clients, fournissant des informations précieuses sur le taux de flux de trésorerie dans l’entreprise à partir de ses ventes générées. En règle générale, un chiffre d’affaires débiteur égal ou proche des délais de paiement indiqués sur les factures est considéré comme sain, tandis qu’un chiffre d’affaires supérieur à ces conditions peut être considéré comme un motif de modification de la manière dont les achats de certains clients sont traités.
Il existe une certaine variation dans la façon dont ce ratio est calculé, en fonction de ce qu’une entreprise considère comme des conditions de paiement équitables. Un exemple simple de la façon de calculer le taux de rotation des débiteurs associé à un client individuel consiste à considérer un client comme une commande mensuelle permanente de fournitures de bureau. Les conditions de la commande mensuelle sont de 30 jours à compter de la réception de la facture. Au cours de l’année, ce client retournera ou effectuera un paiement sur un total de 12 factures. En identifiant le nombre de jours après facturation qu’il a fallu pour recevoir le paiement de chacune de ces factures, en additionnant les totaux, puis en divisant par 12, il est possible de déterminer le chiffre d’affaires débiteur pour cette période annuelle. En supposant que le ratio de rotation est inférieur à 30 jours, cela indiquerait une situation de trésorerie saine pour l’entreprise.
Le calcul du chiffre d’affaires des débiteurs est une activité bénéfique pour les entreprises de toutes tailles. Cela donne un aperçu de la façon dont le processus de facturation fonctionne en termes d’obtention de factures exactes en temps opportun, ainsi que de la façon dont la comptabilisation des reçus aux créances se déroule. Le calcul permet également de s’assurer que les conditions de paiement de l’entreprise sont bien comprises par leurs clients et que ces conditions sont applicables dans le cadre de la culture d’entreprise applicable aux types d’industries que l’entreprise dessert.
Les entreprises s’engagent normalement à évaluer le chiffre d’affaires global des débiteurs sur des périodes plus courtes, souvent au moins une fois par trimestre. Cette approche va de pair avec l’analyse du vieillissement des factures, car elle permet d’identifier des tendances telles qu’une augmentation progressive du chiffre d’affaires moyen des débiteurs. Par exemple, si l’analyse indique que le chiffre d’affaires moyen des débiteurs est passé de 28 jours à 36 jours sur une période de trois quarts, cela indique la nécessité d’identifier les raisons de l’augmentation. Les raisons peuvent être des problèmes internes avec le délai entre la préparation et l’envoi réel des factures, ou peut-être certains clients qui prennent plus de temps à payer que par le passé. L’identification des raisons sous-jacentes de l’évolution du chiffre d’affaires permet de prendre plus facilement les mesures appropriées pour protéger le flux de trésorerie.