L’inventaire d’homologation est une liste détaillée de tous les éléments d’une succession, préparée dans le but de déplacer la succession par le biais de l’homologation et de résoudre les problèmes fiscaux associés à la succession. Dans certaines régions, l’inventaire doit être déposé au tribunal avec d’autres documents d’homologation, et il doit également être mis à la disposition de toute partie intéressée. Il est préparé par l’exécuteur ou un représentant et peut impliquer la contribution de personnes comme des évaluateurs si leur expertise est jugée nécessaire.
Dans l’inventaire d’homologation, l’exécuteur énumère les éléments de la succession d’une personne et leur valeur estimée au moment du décès. Les articles de même nature ont tendance à être regroupés. Au lieu d’énumérer tous les meubles ou tous les ustensiles de cuisine, par exemple, l’exécuteur testamentaire dira meubles ou articles de cuisine et fournira une estimation de la valeur de l’ensemble. Pour les articles plus chers comme les maisons, les voitures, les œuvres d’art, les appareils électroniques complexes, etc., des listes d’inventaire détaillées individuelles seraient fournies.
En outre, l’inventaire d’homologation fournit des informations sur les privilèges et la propriété, s’il est connu. S’il y a des privilèges ou des charges, ils doivent être répertoriés pour fournir une image complète. L’inventaire d’homologation peut également indiquer que certains articles semblent avoir été empruntés et peuvent ne pas appartenir à la succession. Les parties intéressées qui détiennent le titre des articles répertoriés dans l’inventaire d’homologation peuvent fournir une preuve afin que leurs articles soient retournés au fur et à mesure que la succession est divisée et traitée.
Pour de nombreux inventaires, la valeur est relativement facile à estimer et ne nécessite aucune compétence particulière. L’exécuteur peut passer des appels téléphoniques pour faire des recherches de base sur la valeur de choses comme les maisons et les voitures. Pour les articles spécialisés comme l’art et les objets de collection, cependant, un expert peut être nécessaire. Les exécuteurs testamentaires sont tenus de remplir leurs fonctions avec précision et équité, et les différends sur la valeur d’une succession peuvent devenir très vifs, ce qui rend important l’évaluation précise des articles de l’inventaire. Ces valeurs peuvent être utilisées pour déterminer comment la succession est distribuée et également pour déterminer les taux d’imposition et les frais d’homologation.
L’inventaire complété peut être utilisé à des fins comptables et fiscales lors de la liquidation de la succession. Il est également conservé dans un dossier avec d’autres éléments relatifs au testament et à la succession à des fins de référence future. Les personnes préoccupées par la succession peuvent consulter l’inventaire des successions pour en savoir plus sur ce qui se trouvait dans la succession et comment elle a été évaluée, et s’il y a des différends à l’avenir, la documentation peut être utilisée pour soutenir ou réfuter les arguments. De tels documents sont également utiles d’un point de vue historique ; les archives historiques conservent souvent des dossiers d’homologation pour les personnes intéressées à en savoir plus sur la façon dont les générations précédentes ont vécu et sont décédées.