Un formulaire W-8 est un formulaire fiscal qui indique aux organisations et aux personnes qui font des affaires aux États-Unis que la personne avec laquelle ils font affaire n’est pas un citoyen américain. Le formulaire exempte le résident étranger de certaines lois fiscales américaines. Quatre formulaires différents relèvent de la rubrique d’un formulaire W-8. Chacun est utilisé dans des circonstances particulières.
Pour pouvoir utiliser le formulaire W-8, une personne doit être un étranger non-résident. L’Internal Revenue Service (IRS) a publié plusieurs critères pour déterminer si quelqu’un est un étranger non-résident. Pour répondre à ces critères, la personne ne doit pas avoir ou avoir eu une carte verte ou un visa d’immigrant au cours de la dernière année. Il ne doit pas non plus avoir passé plus de 30 jours aux États-Unis au cours de la dernière année ou plus de 182 au cours des trois dernières années.
Il existe quatre types différents de formulaires W-8. Le formulaire W-8BEN est le certificat de statut étranger de bénéficiaire effectif pour la retenue d’impôt aux États-Unis. C’est le formulaire W-8 le plus couramment utilisé. Il doit être demandé à toute personne qui deviendra propriétaire des revenus versés.
Le W-8ECI est utilisé par des personnes qui prétendent que le revenu est lié à un commerce ou à une entreprise aux États-Unis. Cela signifie que même si la personne qui reçoit l’argent est étrangère, l’entreprise elle-même ne l’est pas. Ce formulaire est souvent utilisé en relation avec les succursales américaines de sociétés étrangères.
Un W-8EXP ne doit être utilisé que pour les personnes qui réclament certaines exemptions ou retenues à la source en vertu de la législation fiscale américaine. Le W-8IMY est destiné aux intermédiaires avec des partenariats étrangers. Ce sont des personnes qui reçoivent de l’argent au nom d’un pays étranger.
Le formulaire W-8 approprié doit être demandé avant que les paiements ne soient effectués à toute personne qui n’est pas citoyenne ou résidente des États-Unis. Il est de la responsabilité de l’entreprise américaine de demander le formulaire. Il est également de la responsabilité de l’entreprise américaine de s’assurer que le formulaire W-8 correspondant est rempli de manière complète et précise. Si le formulaire n’est pas rempli correctement, l’entreprise américaine peut être tenue responsable.
Selon les sections 1441 et 1442 de la loi fiscale américaine, les entreprises américaines doivent retenir 30 pour cent de tout paiement à une personne étrangère afin de payer les impôts applicables, à moins qu’un W-8 n’ait été déposé. Si un formulaire n’est pas demandé avant que le paiement ne soit effectué, l’entreprise américaine peut être tenue de payer une taxe de 30 % sur toute somme versée et de subir des pénalités pour non-respect de la loi fiscale de l’IRS.