Un intermédiaire qualifié est un tiers qui coordonne un échange 1031, un type de transaction immobilière utilisé aux États-Unis pour éviter l’impôt sur les plus-values sur les ventes immobilières. Dans un échange 1031, également connu sous le nom d’échange similaire, un contribuable vend une propriété et achète immédiatement un remplacement comparable. Des intermédiaires qualifiés facilitent ces transactions et gèrent une grande partie de la paperasse associée pour s’assurer que l’Internal Revenue Service est satisfait de la conduite de l’échange.
Pour agir en tant qu’intermédiaire qualifié, une personne ou une entité ne doit pas avoir de relation antérieure avec un contribuable. Les membres de la famille ne peuvent pas offrir ce service, pas plus que les personnes comme les spécialistes de l’immobilier, les avocats et les comptables avec lesquels le contribuable a travaillé au cours des deux dernières années. Les intermédiaires qualifiés sont généralement des entreprises spécialisées dans les transactions immobilières, car elles ont une vaste expérience de ce type de transactions.
Lors de l’échange 1031, le contribuable cède le bien vendu à l’intermédiaire qualifié. Si un bien de même nature est localisé, l’intermédiaire qualifié organise la remise du bien cédé à un nouvel acheteur et le transfert du nouveau bien au contribuable. L’intermédiaire peut également détenir des fonds en fiducie dans le cadre de l’accord. Le traitement de la transaction par l’intermédiaire d’un tiers autorisé permet au contribuable d’éviter le paiement de gains en capital sur la propriété vendue.
1031 les échanges sont complexes et doivent être effectués dans le strict respect de la loi. Si des erreurs sont commises au cours de la transaction, le contribuable peut finir par les payer, et ce coût pourrait être élevé. Lors de la sélection d’un intermédiaire qualifié, il est conseillé de faire appel à des personnes hautement recommandées et possédant une solide expérience de ce type d’échanges immobiliers. Les qualifications professionnelles telles que les licences d’exercice peuvent être vérifiées par rapport aux dossiers des organismes de certification pour confirmer que l’intermédiaire est bien un membre en règle de l’organisation.
Ce terme est également utilisé pour décrire les banques étrangères dans une relation spéciale avec l’Internal Revenue Service. Ces banques peuvent accepter des dépôts de citoyens américains et sont tenues d’en faire rapport ainsi que d’effectuer des retenues à la source sur les revenus d’intérêts. Ce système est conçu pour empêcher les Américains de cacher des revenus imposables à l’étranger. Le fonctionnement de ce système a subi une refonte au début des années 2000 en réponse aux scandales de manquements des banques étrangères à leurs obligations.