Un fractionnement de pension est une situation dans laquelle une partie s’arrange pour partager son revenu de pension avec une autre personne. Cela se produit souvent lorsqu’une personne doit partager sa pension avec son conjoint, par exemple lorsqu’un couple décide de divorcer. Parfois, cependant, ce type de fractionnement implique des impôts sur le revenu plutôt qu’un partage réel de l’argent. Les étapes nécessaires pour réaliser un fractionnement de pension dépendent généralement du type de fractionnement en question et de la juridiction. Dans la plupart des cas, cependant, les parties peuvent effectuer le fractionnement des régimes de retraite en préparant les documents requis et en les déposant auprès de l’organisation appropriée, comme un administrateur de régime de retraite ou une agence fiscale.
Dans certaines juridictions, un fractionnement des pensions est effectué aux fins de l’impôt sur le revenu. Par exemple, au Canada, une personne peut partager jusqu’à la moitié de son revenu de pension avec son époux ou conjoint de fait. Il est intéressant de noter que ce type de partage de pension n’implique aucun transfert de fonds à l’autre personne. Au lieu de cela, une partie attribue simplement une partie de son revenu de pension à son époux ou conjoint de fait dans sa déclaration de revenus. Le but de ceci est de diminuer son revenu imposable et d’ajouter le revenu sur le dossier fiscal du conjoint qui tombe dans la tranche d’imposition inférieure.
Un autre type de partage de pension est une situation dans laquelle un conjoint partage effectivement sa pension avec un autre. Cela arrive souvent en cas de divorce. Dans les juridictions où les pensions sont considérées comme des biens matrimoniaux, une personne pourrait devoir partager une partie de sa pension avec son conjoint lors du divorce, qu’elle le veuille ou non. Si les époux qui divorcent ne peuvent s’entendre sur la façon de partager la pension et les autres biens matrimoniaux, un juge prendra généralement les décisions à leur place dans le cadre de la procédure de divorce.
Les étapes qu’une personne doit prendre pour initier un fractionnement de pension dépendent généralement de la juridiction et du type de partage de pension qu’elle espère accomplir. Dans la plupart des cas, il existe des formulaires à remplir pour un fractionnement de la pension. Par exemple, dans les juridictions qui autorisent le fractionnement des pensions aux fins d’économies d’impôt sur le revenu, les deux parties doivent généralement signer un formulaire et en joindre une copie à leurs déclarations de revenus individuelles. Cependant, lorsqu’une pension est fractionnée pendant une procédure de divorce, il est souvent nécessaire de fournir à l’administrateur du régime de retraite des documents pour initier le fractionnement des fonds.