Un rachat de pension est une transaction financière dans laquelle la propriété des actifs associés à un régime de retraite est transférée à un nouveau propriétaire. Dans de nombreux cas, ce processus implique la vente de ces actifs à une compagnie d’assurance qui peut assumer le risque à long terme associé au régime. À d’autres moments, un rachat de pension peut impliquer la dissolution d’un programme de pension, ce qui nécessite que les participants au fonds reçoivent un certain type de décaissement pour que le rachat soit complet.
Lorsque le processus de rachat de pension implique la vente des actifs du régime à une compagnie d’assurance, les actifs et les passifs associés au régime deviennent la propriété du nouveau propriétaire. Cela signifie que la compagnie d’assurance sera responsable de la gestion des actifs afin que les bénéfices soient réalisés et également de s’assurer que les dettes détenues par la pension sont réglées selon les conditions liées à chaque dette. Dans certains cas, cela signifie que la compagnie d’assurance peut choisir de vendre certains actifs afin de fournir des bénéfices aux titulaires de pension qui ne seront plus associés au fonds.
Lorsqu’un employeur choisit de se retirer d’un fonds de pension en raison d’un certain type de rachat, cela conduit normalement à la nécessité d’un certain type de règlement avec les employés inscrits. Le processus de retrait des fonds de pension comprend souvent plusieurs options. Dans certains cas, les employés peuvent exercer la possibilité de transférer le montant de la pension dans un certain type de fonds de retraite personnel, y compris un compte de retraite individuel (IRA) ou un compte d’épargne individuel (ISA), ou peut-être même un régime de retraite indépendant qui est non affilié à un employeur. Une deuxième option consiste à recevoir soit un paiement forfaitaire, soit une série de paiements sur une période d’un ou deux ans. La réglementation gouvernementale concernant les pensions et les fonds dus aux participants au régime dictera la gamme d’options disponibles dans le cadre d’un rachat de pension, ainsi que les types d’impôts ou de pénalités pouvant être associés à chaque option.
Dans la plupart des situations de rachat de pension, le fait de choisir de recevoir un certain type de règlement en espèces entraînera l’évaluation des impôts et éventuellement une pénalité. Le montant des impôts dus ainsi que le total des pénalités varieront en fonction de la manière dont la pension est classée dans le pays où réside le retraité et du montant total du règlement. Dans certains cas, le fonds lui-même retiendra les impôts et les pénalités et transmettra ces montants à l’agence fiscale appropriée. Lorsque ce n’est pas le cas, le bénéficiaire du décaissement est responsable de la déclaration et du paiement des taxes ou pénalités dues sur les fonds reçus.