L’information financière frauduleuse est l’action délibérée consistant à publier des états financiers trompeurs dans le but d’éviter des opinions négatives sur la stabilité financière d’une entreprise particulière ou d’un autre type d’institution. Allant bien au-delà de la simple insistance sur le positif et minimisant le négatif, ce type de conduite imprudente peut impliquer l’omission de données pertinentes du rapport, voire la modification des chiffres afin de tromper les régulateurs, les investisseurs et les consommateurs en général. Dans de nombreux pays, ce type d’activité frauduleuse est illégal et peut entraîner non seulement une perte de confiance du public, mais aussi de graves conséquences pour les propriétaires ainsi que pour l’entreprise en général.
Il est important de noter que des rapports financiers frauduleux ont lieu lorsqu’il y a un effort conscient pour induire les autres en erreur concernant la situation financière d’une entreprise ou d’une autre entité. Plutôt que de négliger certaines données par accident, les omissions intentionnelles sont soigneusement choisies de manière à altérer l’image globale créée par les rapports financiers qui sont délivrés aux investisseurs et finalement au grand public. En règle générale, les pièces justificatives sont modifiées dans le cadre des rapports financiers frauduleux, dans le but de soutenir la fausse impression. Cette tromperie supplémentaire ne sert qu’à augmenter le niveau de duplicité impliqué. En revanche, une omission involontaire est souvent facilement découverte en lisant le contenu des pièces justificatives et en identifiant les informations qui ont été omises.
Il existe un certain nombre de raisons pour lesquelles des rapports financiers frauduleux peuvent se produire. Parfois, le but est d’éviter que le vol des ressources de l’entreprise ne soit détecté. À d’autres moments, la fraude a pour but de permettre à une entreprise en difficulté financière d’éviter de s’aliéner les investisseurs actuels ou d’en attirer de nouveaux, minimisant ainsi les chances de surmonter les difficultés financières actuelles. Dans les deux cas, le résultat final transmet des données trompeuses aux autres et augmente leurs chances de perdre de l’argent en raison de leur implication dans l’entreprise.
Dans certains pays, des lois strictes concernant à la fois le processus et le contenu des données dans les rapports financiers aident à protéger les investisseurs contre les rapports financiers frauduleux. Même avec l’incorporation de diverses réglementations et d’un système qui comprend un certain nombre de freins et contrepoids conçus pour limiter la fraude, il y a toujours la possibilité que ce type d’activité ait lieu. Une fois découverts, de nombreux pays permettent aux forces de l’ordre de prendre des mesures, jusqu’à et y compris la condamnation de ceux qui ont perpétré la fraude. Il n’est pas rare que les lois permettent également aux investisseurs qui ont subi des pertes à la suite de la fraude de demander réparation au moyen d’une action intentée devant le tribunal civil compétent.