Les actions héritées sont toutes les actions qui sont transmises d’un propriétaire à un bénéficiaire ou à un héritier. Souvent, les actions héritées sont reçues lorsque le propriétaire décède, et les actions ont été affectées dans un testament à l’usage d’un héritier spécifique. À d’autres moments, les actions font partie d’une fiducie qui est structurée pour fournir un soutien financier à un être cher jusqu’à ce qu’il atteigne un certain âge, lorsque le plein accès aux actions est accordé.
Bien que les actions héritées soient souvent acceptées avec gratitude, il est important de se rappeler que la réception de ce type d’actifs peut également créer une charge financière. Selon la manière dont le transfert des actions a été organisé, l’héritier ou le bénéficiaire peut être tenu de payer des impôts sur ces actions de sa poche. Dans de nombreux pays, cette imposition est basée sur le montant de l’appréciation que les actions génèrent à partir de la date à laquelle l’héritage est effectivement reçu. Cela est vrai même du coût de base des actions qui a augmenté pendant la période où le propriétaire récemment décédé a continué de contrôler ces actions. Il n’est pas inhabituel que le défunt ait déjà pris des dispositions pour transférer les actions de manière à créer le plus petit montant d’impôt possible sur les gains en capital pour l’héritier.
Il est souvent possible que des dispositions soient prises pour permettre à des héritiers spécifiques de prendre le contrôle du stock hérité uniquement après que les conditions mises en place par le propriétaire d’origine ont été satisfaites. Par exemple, un parent avec des enfants mineurs peut prévoir dans son testament que chaque enfant a droit à un certain nombre d’actions d’une option d’achat d’actions spécifique seulement après avoir atteint un âge civil spécifié dans les termes d’une fiducie. Dans l’intervalle, un administrateur gère la fiducie et est chargé d’utiliser tout revenu généré par ces actions pour fournir aux enfants de la nourriture, des vêtements, un abri, une éducation et tout autre détail identifié dans l’accord de fiducie.
Lorsque les actions héritées sont transmises à un héritier adulte, le processus consiste généralement à transférer ces actions au nom du destinataire. Dans de nombreux pays, ce processus peut être accompli en très peu de temps. A moins qu’un codicille ou une disposition préexistante ne soit attaché à la propriété de ces actions, l’héritier est libre de faire usage de l’héritage comme il l’entend. Cela peut inclure la vente des actions héritées pour un afflux immédiat d’argent, ou la vente d’une partie des actions pour régler les impôts dus et conserver le reste dans un portefeuille d’investissement. L’héritier peut également choisir de simplement permettre aux actions de continuer à générer un revenu et à recevoir les dividendes annuels de ces investissements.