Aux États-Unis, une déclaration de revenus de fiducie est une déclaration qui doit être produite pour une fiducie et qui est distincte de la déclaration d’un particulier. La déclaration de fiducie affectera la déclaration personnelle, car elle génère un formulaire appelé K-1 qui indiquera le revenu qui devra être inclus dans la déclaration de la personne. Il existe donc deux déclarations de revenus distinctes et distinctes: une pour la fiducie et une pour le particulier. Aux États-Unis, cette déclaration est produite sur le formulaire 1041 et l’impôt personnel est déposé sur le formulaire 1040.
Une fiducie est une entité distincte du particulier qui produit une déclaration de revenus des particuliers. Ce sont très probablement les bénéficiaires qui devront gérer le revenu qu’ils reçoivent de la fiducie. Par conséquent, la déclaration de revenus de la fiducie devra être produite avant la déclaration de revenus personnelle du bénéficiaire afin qu’il ou elle ait les renseignements K-1.
Fondamentalement, une fiducie est une entité distincte assujettie à l’impôt sur le revenu qui est créée pour contrôler les actifs. Il existe quatre conditions pour une fiducie: un constituant, des actifs, un fiduciaire et un ou plusieurs bénéficiaires. Les actifs d’une fiducie sont gérés par une personne indépendante, appelée fiduciaire, pour le compte du ou des bénéficiaires de la fiducie.
Le constituant est la personne qui crée la fiducie à l’origine et remet les actifs à la fiducie. Les actifs peuvent être des biens immobiliers, des biens personnels, de l’argent, des actions ou des titres, ou tout ce qui peut avoir une valeur. Les bénéficiaires sont des personnes qui bénéficieront ou recevront des paiements de la fiducie. Un fiduciaire est la personne qui contrôle les actifs de la fiducie et les distribue aux bénéficiaires.
Des impôts doivent être payés sur tout revenu généré par les actifs de la fiducie. Une déclaration d’impôt de fiducie aux États-Unis est déposée sur le formulaire 1041. Le fiduciaire ou le fiduciaire est le seul responsable du dépôt de la déclaration. Le revenu imposable sera indiqué sur le formulaire K-1 qui sera généré et fourni aux bénéficiaires individuels.
Avant de préparer une déclaration de revenus d’une fiducie, le fiduciaire ou le fiduciaire doit déterminer le revenu brut de la fiducie. Cela se fait de la même manière que pour calculer l’impôt sur le revenu des particuliers. Bon nombre des déductions et crédits accordés dans la déclaration d’un particulier peuvent également être utilisés dans une déclaration de revenus de fiducie. De plus, une fiducie a droit à une déduction pour le montant distribué aux bénéficiaires. Tout revenu distribué par la fiducie au particulier sera imposable dans sa déclaration de revenus personnelle.
Les deux principaux types de fiducies sont les fiducies révocables et irrévocables. Une fiducie révocable, parfois appelée fiducie vivante révocable, est en vigueur du vivant du constituant. Le constituant peut à tout moment révoquer ou modifier les instructions ou le format de la fiducie. Les fiducies irrévocables ne peuvent pas être modifiées et sont souvent mises en place comme une forme de planification fiscale et successorale pour protéger les actifs contre l’imposition de la succession d’un particulier à son décès. La plupart des fiducies révocables se transforment automatiquement en fiducies irrévocables lorsque le constituant décède.