Une déduction d’intérêts est une dépense qu’une administration fiscale gouvernementale permet à un contribuable de soustraire du revenu avant que le gouvernement n’impose un impôt sur le revenu. Tous les types de paiements d’intérêts ne sont pas déductibles. Le gouvernement décide du type d’intérêt qui peut être déduit en fonction de la politique publique, qui varie d’un pays à l’autre, dans le monde entier. Le code fiscal d’un pays détaille si le gouvernement autorise toute sorte de déduction d’intérêts et répertorie les types de paiements d’intérêts qui sont éligibles.
De nombreux pays dans le monde imposent les revenus des particuliers et des entreprises. Cet impôt sur le revenu est généralement basé sur un système d’équité financière fondamentale qui n’impose un impôt que sur le revenu qui reste après que le contribuable a payé tous ses frais de subsistance et certaines autres dépenses. Le gouvernement décide quels types de dépenses sont suffisamment importants pour être déduits du revenu et publie ces décisions dans un code des impôts. Chaque année, les contribuables déclarent le montant total d’argent gagné, appelé revenu brut, et soustraient de ce total toutes les dépenses autorisées par le gouvernement. Les contribuables paient des impôts sur le revenu net ou sur le montant d’argent gagné après déduction des dépenses admissibles.
Lorsqu’une personne emprunte de l’argent, elle doit souvent payer des intérêts sur le montant. Les intérêts compensent le prêteur pour l’utilisation de l’argent. Pour l’emprunteur, l’intérêt est un montant qui doit être payé en plus du remboursement du principal du prêt et représente le coût d’emprunt de l’argent. Dans certains types de transactions, les autorités fiscales peuvent choisir de traiter les intérêts comme le type de dépense à déduire du revenu brut.
Les types de paiements d’intérêts que les gouvernements choisissent de permettre aux contribuables de déduire correspondent souvent à d’importantes questions de politique publique. Aux États-Unis, par exemple, le gouvernement permet aux particuliers de prendre une déduction d’intérêts pour les intérêts payés sur les prêts hypothécaires. Cela appuie une politique publique pour encourager l’accession à la propriété. Un autre type courant de déduction des intérêts aux États-Unis concerne les intérêts payés sur les prêts étudiants. Cette prestation est destinée à soutenir une politique publique qui favorise la poursuite de l’enseignement supérieur.
Les entreprises sont des contribuables dans la plupart des pays et peuvent également bénéficier d’une déduction d’intérêts, comme le permet le code fiscal des entreprises. De nombreuses autorités fiscales considèrent les intérêts qu’une entreprise paie comme un coût régulier de ses activités. Ce type de traitement signifie qu’une entreprise peut déduire la plupart des intérêts qu’elle paie de son revenu, tandis que les particuliers ne peuvent déduire que certains types d’intérêts. Par exemple, une entreprise qui paie des intérêts sur une carte de crédit professionnelle peut les déduire du revenu en tant que dépense d’entreprise. À l’inverse, un particulier qui paie des intérêts sur une carte de crédit personnelle ne peut généralement pas les déduire de son revenu personnel, car le crédit à la consommation ne fait pas partie des dépenses que les autorités fiscales ont tendance à estimer nécessaires.