Une distribution non qualifiée est un terme utilisé pour décrire les fonds distribués à partir de différents types de comptes financiers avant que le bénéficiaire ne se soit pleinement conformé aux conditions d’origine liées à ce compte. En règle générale, ce type de distribution déclenchera une sorte d’obligation fiscale, en particulier lorsque les contributions au compte n’étaient pas imposées avant d’être déposées dans ce compte. Bien que des circonstances imprévues puissent survenir et conduire à une distribution non qualifiée, ce type de retrait est normalement évité dans la mesure du possible.
L’un des exemples les plus courants de distribution non admissible concerne les retraits anticipés de fonds de certains types de comptes de retraite individuels (IRA) ou de comptes d’épargne individuels (ISA). Alors que certaines formes d’IRA et d’ISA exigent que les impôts soient prélevés sur les contributions avant qu’elles ne soient déposées dans ces types de comptes financiers, d’autres formats permettent aux contributeurs de déduire les contributions de leur revenu brut pour l’année d’imposition. Dans ce cas, choisir de retirer les fonds avant la retraite signifie généralement que le montant de la distribution non admissible est traité comme un revenu imposable pour l’année au cours de laquelle le retrait a lieu. En outre, certains comptes de retraite de ce type peuvent également imposer une pénalité pour ce retrait anticipé.
Le même ensemble général de circonstances peut se produire lorsqu’une distribution non qualifiée se produit avec une sorte de compte ou de fonds d’épargne-études. Si le montant de la distribution est supérieur au total nécessaire pour couvrir les dépenses considérées comme éligibles selon les modalités du compte, cela pourrait également entraîner l’imposition de pénalités et éventuellement même de taxes dues sur le montant sans réserve. Afin d’éviter cette situation, les demandes de distributions sont souvent structurées de manière à indiquer le montant total de la distribution demandée qui servira à couvrir les dépenses admissibles, telles que le logement sur le campus, les livres, les frais de scolarité et les frais.
Bien que certaines situations puissent survenir qui rendent nécessaire une distribution non qualifiée, il est important de considérer toutes les alternatives possibles avant d’opter pour obtenir les fonds nécessaires à partir de tout type de compte financier restreint. Souvent, la combinaison de la charge fiscale créée et des frais et pénalités imposés par l’institution qui gère le compte ou le fonds concerné est importante. La prise en compte des coûts associés à toutes les autres options et la comparaison de ces coûts avec les passifs liés à la réception d’une distribution non qualifiée peut souvent conduire à découvrir une autre stratégie qui est finalement plus avantageuse pour le bénéficiaire et permet d’éviter les coûts élevés de la non- retraits admissibles d’un compte de retraite ou d’un compte d’épargne pour frais d’études.