Les fiducies résiduelles de bienfaisance sont des arrangements qui permettent de procéder au don de biens et d’actifs à un organisme de bienfaisance ou à une entité à but non lucratif spécifié, mais permettent au constituant de la fiducie de conserver et d’utiliser ces actifs aussi longtemps reste vivant. Au décès du concédant, les actifs sont intégralement transférés à l’organisme de bienfaisance ou à but non lucratif désigné, et peuvent être utilisés comme l’organisation l’entend. Le donateur a le confort de savoir que les actifs seront éventuellement utilisés pour une bonne cause, et offre également quelques excellents avantages financiers dans l’intervalle.
L’un des principaux avantages d’une fiducie résiduaire de bienfaisance est que les concédants peuvent éviter tout type d’impôt sur les gains en capital sur les actifs donnés par l’intermédiaire de l’organisme de bienfaisance. Dans le cas où les actifs donnés continuent de générer des revenus à court terme, le constituant peut également réaliser une déduction fiscale pour la juste valeur marchande des revenus d’intérêts gagnés sur l’actif. Ces dispositions contribuent à permettre au donateur de bénéficier de son patrimoine pour le reste de sa vie, à la fois directement et indirectement.
Une autre considération pour entrer dans une fiducie résiduelle de bienfaisance est le fait que les actifs placés dans la fiducie ne sont pas comptés comme faisant partie de la succession restante. Cela signifie que les droits de succession qui seront appliqués au moment du décès seront considérablement réduits. Pour les survivants qui héritent des parties de la succession qui ne sont pas liées à la fiducie résiduelle de bienfaisance, cet avantage peut faire une énorme différence dans le règlement et la distribution des actifs restants selon les souhaits du défunt.
Une chose à garder à l’esprit à propos d’une fiducie résiduelle de bienfaisance est que la fiducie ne peut pas être révoquée une fois qu’elle est établie. Cependant, certaines dispositions permettent de réorienter les actifs d’un organisme de bienfaisance vers un autre, en supposant que le nouvel organisme de bienfaisance remplit les conditions requises. Les planificateurs financiers peuvent aider les personnes intéressées à déterminer la structure et la fonction exactes de la fiducie résiduelle de bienfaisance, ainsi qu’à préparer des projections sur la façon dont l’accord de fiducie profiterait au donateur à long terme.