Une option Roth est un choix d’investissement offert aux participants à de nombreux régimes de retraite parrainés par l’employeur aux États-Unis (É.-U.). En vertu du code fiscal fédéral des États-Unis, les contribuables peuvent généralement verser des cotisations à un régime de retraite avant impôt. L’option Roth permet aux contribuables de verser des contributions avec leurs revenus nets plutôt que bruts.
Les cotisations de retraite standard avant impôt sont entièrement imposables, mais les retraits des comptes Roth sont exonérés de l’impôt fédéral sur le revenu. Cela signifie que les comptes Roth offrent des économies d’impôt par rapport aux pensions traditionnelles puisque les revenus du compte ne sont jamais imposés. Bien que les employeurs puissent verser des cotisations de contrepartie au nom des employés sur des comptes avant impôts standard, les employeurs ne sont pas autorisés à verser des cotisations sur des comptes Roth. Si un employé choisit de profiter de l’option Roth, toutes les cotisations de contrepartie versées par l’employeur sont déposées dans un compte avant impôts distinct.
Les comptes Roth ont été conçus à l’origine comme un type d’arrangement de retraite individuel (IRA) dans lequel les individus pouvaient déposer une partie de leur revenu net. Contrairement aux régimes parrainés par l’employeur, les comptes Roth sont ouverts et gérés par les contribuables et les restrictions de revenu empêchent les hauts salariés d’établir ces comptes. Aucune restriction de revenu n’existe sur les plans de retraite Roth, ce qui signifie que les plans parrainés par l’employeur avec une option Roth sont particulièrement attrayants pour les employés hautement rémunérés.
Pour empêcher les particuliers de canaliser tout leur argent dans des comptes Roth libres d’impôt, l’Internal Revenue Service (IRS) impose des limites de contribution annuelles sur ces comptes. Bien que ces limites changent d’année en année, les limites de contribution maximales sur les pensions Roth sont généralement plus élevées que les plafonds sur les comptes Roth IRA. Certaines entreprises choisissent de ne pas inclure une option Roth dans les régimes de retraite d’entreprise afin de minimiser les coûts administratifs associés au parrainage du régime.
Une fois que les cotisations ont été versées à un régime de retraite Roth, les participants ne peuvent pas effectuer de retraits du régime avant d’avoir atteint l’âge national de la retraite déterminé par l’IRS. Les retraits prématurés sont assujettis à une pénalité fiscale ainsi qu’à l’impôt sur le revenu ordinaire. Seuls les revenus du compte, plutôt que les cotisations du participant, sont assujettis à ces impôts. Outre l’impôt fédéral sur le revenu, les participants aux régimes de retraite de nombreux États doivent également faire face à l’impôt sur le revenu de l’État. Dans la plupart des cas, les autorités de l’État ne taxent pas les retraits Roth, à l’exception des retraits prématurés.
La plupart des régimes de retraite d’employeurs comprennent plusieurs options de placement. En général, ces options comprennent une variété de fonds communs de placement et de comptes à intérêt fixe. Les investisseurs qui choisissent de profiter de l’option Roth peuvent normalement déposer leurs fonds dans les mêmes comptes que leurs homologues qui investissent dans des comptes de retraite avant impôt.