Également connue sous le nom de provision pour créances douteuses, une provision pour créances irrécouvrables est une provision comptable qui permet à une entreprise d’absorber une partie des revenus non recouvrés des factures envoyées aux clients ou des prêts en souffrance émis par l’entreprise. L’idée de faire ce type de provision est de créer un petit coussin qui aide à minimiser l’effet de la dette non recouvrée sur le bien-être financier de l’entreprise. Les petites et les grandes entreprises font cette allocation dans le cadre du processus comptable en cours.
Dans de nombreux cas, l’entreprise déterminera le montant de la provision pour créances irrécouvrables en fonction du montant moyen des comptes débiteurs reportés chaque mois. Par exemple, si une entreprise a généralement des créances moyennes chaque mois de 500,000 5 USD en dollars américains (USD), l’allocation peut être fixée à environ 25,000 %, soit XNUMX XNUMX USD. D’autres facteurs peuvent également être pris en compte, comme le vieillissement moyen des factures clients. Si un certain nombre de clients plus importants paient habituellement leurs factures entre soixante et quatre-vingt-dix jours, plutôt que dans la fourchette de trente à quarante-cinq jours, cela peut affecter le pourcentage utilisé pour calculer l’indemnité.
Quel que soit le montant de la provision pour créances irrécouvrables, ce chiffre est toujours considéré comme faisant partie des créances et est comptabilisé dans cette partie des livres comptables. Cependant, l’entreprise essaiera de toujours garder le même montant en main dans le compte d’exploitation. Si le pire des scénarios se réalise et que la somme totale de la provision n’est pas perçue au cours d’un mois donné, la capacité de l’entreprise à honorer ses propres dettes reste relativement inchangée. Cela signifie que l’allocation remplit une fonction similaire à un fonds de prévoyance ou d’urgence qui est mis de côté dans le cadre du budget d’un ménage.
Fonctionner avec une provision pour créances irrécouvrables est particulièrement important pour les petites entreprises. Comme il n’est pas inhabituel pour les entreprises de ce type de fonctionner avec un budget restreint, ne pas intégrer une sorte de coussin dans le processus comptable pourrait avoir des conséquences désastreuses si plusieurs factures à des clients restent non recouvrées et doivent finalement être radiées comme irrécouvrables. En positionnant l’entreprise de manière à ce qu’elle puisse encore payer ses dépenses d’exploitation à temps, même si une certaine partie des créances est jugée irrécouvrable, l’entreprise protège sa cote de crédit et ses relations avec divers vendeurs et fournisseurs.
Une évaluation périodique de la provision actuelle pour créances irrécouvrables est nécessaire. Cela peut être effectué en analysant des données telles que le montant mensuel moyen des créances, le taux de paiement des prêts et la rapidité avec laquelle les clients remettent les paiements sur les factures impayées. Lorsque ces facteurs changent, le montant de l’indemnité peut également changer, en fonction de l’ampleur du quart de travail.