La sboccatura è il rimborso di fondi ottenuti illegalmente. I regolatori finanziari come la Securities and Exchange Commission (SEC) negli Stati Uniti sono responsabili della determinazione della quantità di fondi acquisiti tramite mezzi illegali allo scopo di emettere un ordine del tribunale che imponga il rimborso dei fondi alle vittime. Oltre a presentarsi in un contesto finanziario, la sboccatura può verificarsi anche in altri casi legali in cui qualcuno è condannato per aver intrapreso attività illegali che hanno portato a profitti.
Secondo la legge, la sboccatura è un rimedio, non una punizione. Ha lo scopo di rimediare al torto compensando le persone per le loro perdite. Le persone sottoposte a un ordine di sboccatura devono generalmente pagare interessi oltre alla restituzione dei fondi, in considerazione del fatto che le persone che sono state truffate o truffate hanno perso opportunità di investire legittimamente i fondi e guadagnare interessi o altri rendimenti.
Oltre a dover sborsare i fondi, la parte condannata potrebbe anche essere tenuta a pagare una multa punitiva come una penale in denaro civile (CMP). L’importo della multa varia a seconda del caso e delle decisioni prese da un giudice. L’istituzione di multe è progettata per creare chiare conseguenze per le persone che realizzano profitti illegali, in modo che vi sia un forte incentivo a evitare attività illegali. In casi ampi, un giudice può scegliere di fare un esempio di azienda o individuo imponendo multe molto pesanti oltre alla sboccatura.
Il processo per determinare l’importo che la parte condannata deve rimborsare è complicato. Le aziende e gli individui che realizzano profitti illegali di solito fanno di tutto per nascondere l’ammontare di quei profitti e per mascherarli in legittimità. Gli investigatori e le autorità di regolamentazione devono prima distinguere tra profitti legali e illegali, quindi rintracciare l’intero importo dei profitti illegali. I fondi vengono comunemente erogati a un fondo gestito da una persona responsabile dell’elaborazione delle richieste di risarcimento presentate dalle vittime e dell’effettuazione di pagamenti periodici.
In alcune regioni, la normativa fiscale consente alle società di richiedere il degorgement sulle proprie tasse, sebbene non possano richiedere sanzioni punitive. Si consiglia di ricevere la consulenza di un commercialista qualificato per avere informazioni su come segnalare sboccature e sanzioni aggiuntive sui libri e come gestirle ai fini fiscali. Le autorità fiscali esamineranno attentamente le rivendicazioni fiscali ed è importante confermare che le informazioni siano fornite in modo chiaro e accurato.
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