Uma metodologia de auditoria é a série de tarefas ou atividades pelas quais uma firma de contabilidade passa ao revisar as informações financeiras de um cliente. Cada metodologia é normalmente diferente devido às diferenças nas operações do cliente. O desenvolvimento de uma metodologia de auditoria tem quatro etapas: planejamento, trabalho de campo, relatórios e acompanhamento. Cada etapa tem algumas tarefas diferentes que os auditores devem concluir para desenvolver completamente uma metodologia viável. Grande parte do trabalho ocorre depois que uma empresa assina a carta de compromisso com um cliente.
O planejamento vem após o primeiro contrato do cliente com uma empresa de contabilidade. Os auditores entrevistam a equipe de gestão da empresa e desenvolvem um plano de auditoria e cronograma. A metodologia de auditoria também inclui um escopo preliminar. Os auditores revisam relatórios de auditoria anteriores, informações atuais e outras informações para determinar como concluir o trabalho de campo. Empresas com problemas financeiros históricos podem fazer com que a firma de contabilidade desligue o cliente devido ao aumento do risco de auditoria.
O trabalho de campo é onde os auditores concluem a maior parte do trabalho de auditoria. A metodologia de auditoria descreve o tamanho da amostra, os métodos de teste e os controles internos que os auditores precisam testar. A análise de risco também faz parte desse processo. Os auditores criam uma avaliação básica de quais riscos são predominantes nas operações do cliente. Identificar o risco durante os estágios iniciais do trabalho de campo permite que os auditores discutam como abordar essas áreas e mudar a metodologia de auditoria para garantir uma auditoria completa nas informações do cliente.
A fase de relatório de uma auditoria é o começo do fim de todo o processo. A metodologia de auditoria geralmente descreve o rascunho da matriz que os auditores preparam para seu cliente. A matriz inclui um breve relatório sobre os resultados da auditoria e o efeito material que os itens têm sobre as informações financeiras. A metodologia normalmente requer um rascunho de matriz que os auditores discutem com o cliente antes de emitir um relatório de auditoria formal. Os auditores podem mudar suas opiniões sobre certas descobertas se o cliente puder provar que os itens não são problemas.
Um acompanhamento de auditoria é o estágio final de uma metodologia de auditoria. Se um cliente receber uma opinião de auditoria qualificada ou adversa – indicando um problema com as informações financeiras atuais – uma segunda auditoria é necessária para garantir que esses problemas não existam. A metodologia de auditoria normalmente exige uma auditoria corretiva onde os auditores voltam ao cliente e testam todas as áreas que falharam na auditoria inicial. Os auditores testam novamente as novas informações para garantir que o cliente mudou as práticas contábeis para corrigir os erros anteriores. A auditoria corretiva normalmente segue. a mesma – embora menos intensa – metodologia.
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