A depreciação do imposto sobre a propriedade se refere à quantidade de valor perdido ao longo do tempo por uma propriedade de propriedade para fins comerciais, como um imóvel para aluguel ou loja. Os proprietários de tais propriedades podem amortizar a depreciação do edifício que mantém o negócio para reduzir sua carga tributária anual. Ao calcular a depreciação do imposto sobre a propriedade, o custo original do edifício é depreciado pelo método linear ao longo de um período de 27.5 anos se o edifício for residencial, como um complexo de apartamentos, ou 39 anos, se não residencial, como uma loja. Embora essa depreciação ajude o investidor nas declarações de impostos anuais, ela funciona contra ele quando a propriedade é vendida, porque o valor reduzido do edifício significa que impostos mais altos sobre ganhos de capital devem ser pagos.
A depreciação ocorre quando um ativo comercial sofre desgaste normal ao longo de um período de tempo, diminuindo assim seu valor. O proprietário de um ativo depreciado pode então gastar o valor depreciado em sua declaração de imposto de renda, compensando de alguma forma a perda de valor. Os imóveis se enquadram nessa categoria se forem usados para fins comerciais, criando assim o conceito de depreciação do imposto sobre a propriedade.
É importante notar que o terreno não é um ativo depreciável, portanto o custo do terreno é subtraído do preço de compra do imóvel para determinar o custo do edifício em questão. A forma como o edifício é usado determina então o período de tempo durante o qual o edifício é depreciado. A depreciação é então calculada usando o método de depreciação linear, em que a depreciação anual é igual ao custo original do edifício dividido pela duração da depreciação.
Por exemplo, um prédio que abriga uma loja de conveniência custa ao proprietário $ 7,800 dólares americanos (USD) na compra. Por ser um edifício não residencial, mas usado para fins comerciais, o Serviço de Receita Federal dos Estados Unidos (IRS) estima a vida útil do edifício em 39 anos. Portanto, $ 7,800 USD é dividido por 39, o que significa que a depreciação do imposto sobre a propriedade, neste caso, é de $ 200 USD por ano. Em outras palavras, o valor do edifício em seu segundo ano cairia para $ 7,600 USD, ou $ 7,800 USD menos $ 200 USD, então cairia para $ 7,400 USD em seu terceiro ano e assim por diante.
A depreciação do imposto sobre a propriedade de aluguel é calculada da mesma maneira, embora com uma vida útil de 27 anos anexada pelo IRS. O valor da depreciação a cada ano é conhecido como despesa de depreciação e pode ser baixado nas declarações de impostos pelo proprietário. Isso também significa que o valor estimado do edifício cai cada vez que uma despesa de depreciação é reivindicada, portanto, quando o proprietário vender aquela propriedade, ele obterá maiores ganhos de capital. Sendo esse o caso, impostos mais altos seriam devidos no recebimento desses ganhos do que se o edifício não tivesse sido depreciado.
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