As deduções fiscais de trabalho autônomo podem beneficiar indivíduos autônomos e proprietários de empresas domésticas de várias maneiras. Em primeiro lugar, metade do imposto retido na fonte do Seguro Social e do Medicare pode ser deduzida da renda bruta total de um indivíduo. Em segundo lugar, os indivíduos podem usar as deduções fiscais de trabalho autônomo para subtrair o custo das despesas gerais de negócios, como os custos de um escritório doméstico, suprimentos e seguro saúde. Para os contribuintes que recebem renda de trabalho autônomo e renda de salário, a renda de salário é tributada primeiro para o Seguro Social e o Medicare.
Uma vez que os indivíduos autônomos devem pagar ao empregado e ao empregador as parcelas do imposto do Seguro Social e do Medicare, eles podem deduzir metade do total do imposto do Seguro Social e do Medicare como despesa comercial. Em 2011, a taxa de imposto da Previdência Social era de 13.3%, sendo 2.9% para o Medicare e 10.4% para a Previdência Social. As deduções fiscais do trabalho autônomo do ano de 2011 foram elegíveis para metade desse valor, ou 6.65% da receita bruta total.
A dedução não pode ser detalhada e deve ser subtraída da receita bruta. Apenas o imposto de renda é afetado por essa dedução, e os rendimentos do trabalho autônomo e o imposto sobre o trabalho autônomo não são afetados. Os assalariados não têm direito a esta dedução.
As deduções fiscais adicionais de trabalho autônomo incluem despesas gerais de negócios, como suprimentos ou móveis para um escritório doméstico, mão de obra contratada ou quilometragem de transporte. As deduções do escritório doméstico podem às vezes ser complicadas e exigem documentação cuidadosa, incluindo mapas com medidas corretas, no caso de uma auditoria. A porcentagem de espaço ocupado por um escritório residencial no edifício total será a porcentagem que um indivíduo pode deduzir de serviços públicos, impostos sobre a propriedade ou pagamentos de hipotecas.
Os custos de uso do telefone e da Internet também podem ser deduções fiscais válidas para trabalho autônomo, mas apenas as despesas especificamente usadas para negócios podem ser deduzidas. Por exemplo, se uma empresa doméstica é responsável por 30% do uso da Internet, apenas 30% do total da conta da Internet pode ser deduzido como despesa comercial. A manutenção cuidadosa de registros e recibos pode ajudar a estabelecer os custos do negócio com mais clareza.
Em alguns casos, as deduções fiscais do trabalho autônomo também incluirão os custos do seguro saúde. Se um indivíduo autônomo pagar seu próprio seguro de saúde e não for elegível para se inscrever no plano de seguro do cônjuge, os custos do seguro de saúde podem ser deduzidos. Além disso, se esse mesmo indivíduo também pagar pelo seguro saúde do cônjuge ou filho, esses custos também podem ser deduzidos. Essa dedução é classificada como uma despesa pessoal, em vez de uma despesa comercial, mas ainda está disponível para trabalhadores autônomos.
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