Uma demonstra??o dos fluxos de caixa ? uma demonstra??o financeira que rastreia as mudan?as no balan?o patrimonial e como essas mudan?as afetam o saldo de caixa da empresa. Nos Estados Unidos, a maioria das empresas usa o m?todo de compet?ncia. Esse m?todo registra as transa??es financeiras conforme elas ocorrem, independentemente de quando o dinheiro muda de m?os entre as partes envolvidas na transa??o. A demonstra??o do fluxo de caixa ? usada no m?todo cont?bil de compet?ncia para corrigir a falta de relat?rios precisos de caixa. A demonstra??o do fluxo de caixa desempenha um papel importante para os usu?rios internos e externos das demonstra??es financeiras.
Os usu?rios das demonstra??es financeiras internas incluem pessoal de contabilidade, gerentes e executivos da empresa. A demonstra??o dos fluxos de caixa oferece a esses usu?rios a capacidade de ver qu?o bem a empresa gera dinheiro e quanto dinheiro ser? necess?rio para usos futuros. Os usu?rios externos das demonstra??es financeiras incluem credores, credores, investidores e acionistas. Esses indiv?duos est?o interessados ??nos fluxos de caixa, pois podem emprestar ou investir capital nos neg?cios como forma de gerar retornos futuros. As empresas com fluxos de caixa negativos geralmente representam um investimento ruim, pois as opera??es de neg?cios n?o conseguem gerar caixa suficiente para pagar pelas opera??es de neg?cios, muito menos retornos futuros para os investidores.
Uma demonstra??o dos fluxos de caixa consiste em tr?s se??es principais: atividades operacionais, de investimento e financiamento. As atividades operacionais incluem as atividades normais que geram ou gastam dinheiro para a empresa. O caixa proveniente da receita de vendas, juros de investimentos, dividendos de investimentos em a??es ou valores mobili?rios, pagamentos a fornecedores e pagamentos a funcion?rios representam fluxos de caixa da atividade operacional.
Os fluxos de caixa da atividade de investimento incluem a compra de ativos, empr?stimos a fornecedores ou clientes e pagamentos relacionados a fus?es ou aquisi??es. As compras de ativos incluem terrenos, equipamentos ou edif?cios e instala??es. As empresas menores podem n?o ter muitas atividades de investimento na demonstra??o dos fluxos de caixa, uma vez que geralmente n?o possuem saldos de capital altos para investimentos.
As atividades de financiamento incluem entradas de caixa recebidas de investidores, bancos ou acionistas. As sa?das de caixa incluem pagamentos de dividendos sobre a??es da empresa e pagamentos sobre passivos de longo prazo ou financiamento de a??es. Os principais pagamentos de empr?stimos ou recompras de a??es s?o exemplos de financiamento de sa?das de caixa. As empresas podem usar dois estilos diferentes para apresentar a demonstra??o dos fluxos de caixa de acordo com as regras cont?beis atuais.
O m?todo direto prepara a declara??o listando todas as principais entradas e sa?das de caixa. Este m?todo ? a demonstra??o do fluxo de caixa mais comum usada pelas empresas. Apresenta uma declara??o detalhada e informativa para usu?rios internos e externos das demonstra??es financeiras. O m?todo do fluxo de caixa indireto come?a listando o lucro l?quido atual e ajustando esse valor para todas as entradas e sa?das de caixa. Este m?todo ? usado para converter uma demonstra??o de resultados do m?todo de compet?ncia em uma demonstra??o de resultados do m?todo de base de caixa.
Inteligente de ativos.