Fraude financeira é uma situação em que não ocorre a gestão legal e ética dos recursos financeiros. Na maioria dos países ao redor do mundo, esse tipo de fraude ocorre devido a decisões e ações deliberadas feitas por pessoas que lidam com dinheiro e outros ativos em nome de empregadores ou clientes. No entanto, existem alguns lugares ao redor do mundo onde o manuseio incorreto não intencional de fundos também é classificado como fraude e está sujeito à mesma censura legal que qualquer ação deliberada.
Na maioria dos casos, o manuseio fraudulento de recursos financeiros levará a perdas substanciais para um investidor ou corporação. A perda financeira às vezes é cuidadosamente escondida nos registros contábeis que são usados para rastrear a atividade envolvendo os recursos, permitindo que continue até que uma grande quantidade de dinheiro e outros ativos sejam desviados e não estejam mais sob o controle do proprietário. A fraude comercial desse tipo pode ser conduzida por qualquer executivo ou funcionário da empresa que tenha acesso aos recursos corporativos e pode continuar por um longo período de tempo antes de se tornar aparente.
A fraude financeira pode ocorrer de várias maneiras. A abordagem mais comum é desviar fundos ou outros recursos. Por exemplo, enviar um relatório de despesas contendo itens de linha para despesas legítimas que nunca ocorreram pode ser considerado atividade fraudulenta. Da mesma forma, o roubo de estoque ou o preenchimento deliberado dos desembolsos da folha de pagamento também seriam considerados atividades antiéticas e geralmente ilegais.
Falsificar demonstrações financeiras e registros também seria considerado um exemplo de fraude financeira. Conhecidos em alguns países como “engavetamento”, o Contas a Receber e o Contas a Pagar são deliberadamente alterados para ocultar o fato de que os recursos captados pela empresa são desviados para uso pessoal de alguém envolvido no processo contábil. Em alguns casos, dois conjuntos de registros contábeis podem ser mantidos. Um conjunto é uma contabilidade verdadeira e precisa, enquanto o outro é a contabilidade alterada que pode ser usada para desviar a suspeita de atividade ilegal quando e conforme necessário.
A fraude financeira também ocorre quando subornos ou propinas são aceitos para manipular uma decisão de negócios. Em situações em que se descobre que um funcionário está envolvido com um concorrente, geralmente existe um conflito de interesses que pode envolver a venda de informações proprietárias para ganho pessoal. Em ambas as situações, o recebimento de ganhos monetários pelo indivíduo provavelmente prejudicará financeiramente a empresa e resultará em um prejuízo que não ocorreria de outra forma.
Dependendo da natureza da fraude financeira, uma empresa pode optar por entrar com uma ação legal para recuperar os ativos perdidos ou lidar com a situação internamente. O curso da ação geralmente depende do valor da fraude e de quanto dano a empresa acredita que causaria à confiança do consumidor na empresa se a fraude se tornasse pública. Em alguns casos, o funcionário culpado da fraude pode ter a oportunidade de fazer a restituição parcial e renunciar ao cargo, e o assunto é considerado encerrado. Em outras ocasiões, a empresa pode optar por processar a fraude usando todos e quaisquer meios previstos na legislação em vigor.