Quando uma empresa acumula mais despesas em um ano do que sua receita, normalmente esse incidente é conhecido como perda operacional líquida. A compensação de prejuízo operacional líquido se refere à aplicação dessa perda a declarações de impostos anteriores para ajudar a compensar o lucro tributável de anos anteriores. Do outro lado da equação, o prejuízo operacional líquido a compensar refere-se à aplicação do prejuízo operacional em futuras declarações de impostos para realizar os mesmos fins. As regulamentações fiscais devem ser seguidas, no entanto, para aplicar tais deduções corretamente, enquanto as despesas contabilizadas geralmente precisam ser dedutíveis permitidas pelo código tributário na jurisdição onde a empresa está registrando. O racional por trás de tais deduções é que um negócio lucrativo acumula renda que está sujeita a tributação; portanto, uma empresa que perde receita não deve ser onerada com a mesma tributação.
Dependendo das estipulações lidas no código tributário da jurisdição onde a empresa registra impostos, o reembolso de prejuízo operacional líquido pode ser aplicado retroativamente até um certo número de anos – normalmente dois anos, mas às vezes cinco anos no máximo. Por exemplo, no final de 2011, se uma empresa registrar uma perda operacional líquida, o contador levará essa perda de volta para os anos anteriores – chamado de período de compensação – onde o negócio era lucrativo e tinha responsabilidade tributária. A partir daí, o contador calculará quanto aplicar a cada ano e, em seguida, registrará esse valor como um crédito fiscal para 2011. Dependendo do tamanho do prejuízo operacional, isso também pode resultar na capacidade da empresa de solicitar um reembolso em impostos pagos.
No caso de o prejuízo operacional ser tão grande que a compensação do prejuízo operacional líquido não seja capaz de dissolver o passivo fiscal de forma equitativa, o valor remanescente é geralmente aplicado aos lucros futuros. Cumprindo esta questão, os contadores irão registrar o prejuízo líquido no ano corrente e no próximo ano fiscal aplicar o prejuízo como um crédito. O transporte desse valor é conhecido como período de transporte, enquanto o valor transportado é chamado de saldo transportado.
No entanto, é importante observar que as regras de compensação de prejuízo operacional líquido não se aplicam da mesma forma a todos os negócios. Além disso, em algumas jurisdições, os indivíduos também podem usar as regras de perda operacional líquida como uma forma de redução de impostos. As corporações geralmente têm um conjunto diferente de regras a seguir do que outros tipos de negócios. Além disso, alguns tipos de negócios geralmente não são cobertos pelas regras que incluem parcerias, S-corporações e sociedades de responsabilidade limitada. Em vez disso, essas empresas são geralmente cobertas por disposições adicionais do código tributário que determinam como lidar com as perdas operacionais.
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