Um acordo de garantia é um tipo de contrato financeiro que às vezes é estabelecido entre um credor e um devedor. Os termos do acordo de dívida variam, mas na maioria dos casos a ideia é penhorar certos bens em posse do devedor para o saldo da dívida. Isso permite que o credor reivindique esses ativos no caso de o devedor deixar de honrar suas obrigações de dívida. Acordos de garantia também são algumas vezes utilizados em situações que envolvem a liquidação de uma dívida pendente com um órgão tributário.
Quando usado como parte de uma situação de empréstimo, um contrato de garantia estabelece o direito do credor de ter direito a certos ativos de propriedade do devedor durante o período do empréstimo. Caso o devedor efetue pagamentos sobre o saldo de acordo com o cronograma constante dos termos e condições do empréstimo, o credor não exerce esta opção e o devedor continua a ter o uso desses bens. No caso de o devedor deixar de fazer esses pagamentos de acordo com o cronograma de reembolso, o credor pode optar por tomar o controle desses ativos como forma de recuperar o saldo devedor do empréstimo, mais quaisquer despesas associadas ao esforço de cobrança. Se, no momento da apreensão dos bens, o valor de revenda não for igual ao saldo da dívida, o credor fica livre para buscar outros meios de recuperação de qualquer saldo remanescente devido no empréstimo.
Outro exemplo de contrato de garantia está relacionado ao pagamento de impostos vencidos. Em alguns casos, isso é conhecido como um contrato de garantia de renda futura. Essencialmente, os termos do acordo permitem que a agência tributária reivindique uma porcentagem específica da receita anual prevista do contribuinte. A partir daí, é elaborado um cronograma de pagamento no qual uma parte do pagamento mensal é encaminhada ao órgão tributário até que o débito tributário mais os juros e multas aplicáveis sejam liquidados integralmente. Dependendo das circunstâncias, o contrato de garantia pode ser firmado entre a agência e o contribuinte. Outras vezes, pode ser necessária a intervenção de um tribunal.
Normalmente, um contrato de garantia ajuda a reduzir o grau de risco que um credor assume ao conceder um empréstimo ao devedor. Os ativos dados em garantia devem ser determinados para ter um valor de mercado que seja pelo menos igual ao valor total da dívida. Dependendo das circunstâncias específicas e das regulamentações comerciais que podem ser aplicadas na jurisdição em que o empréstimo é concedido, a garantia pode ter que ter um valor de mercado ligeiramente superior ao valor de face do empréstimo. Isso ajuda a proteger o credor do potencial de algum tipo de depreciação da garantia, como a queda dos valores dos imóveis durante uma recessão.
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