Um extrato de reconciliação bancária é um documento usado para comparar os registros contábeis pessoais com os de um banco. A reconciliação é usada por indivíduos e empresas para confirmar se os registros bancários correspondem aos seus. É comum reconciliar as contas mensalmente e as pessoas experientes muitas vezes podem concluir o processo muito rapidamente porque estão familiarizadas com ele e muito do trabalho já foi feito.
Não é incomum que surjam discrepâncias entre os registros contábeis e os registros do banco. O objetivo de um extrato de reconciliação bancária é descobrir por que há discrepâncias, para que uma ação corretiva possa ser tomada, se necessário. Uma causa simples pode ser um erro de transposição, um débito ou crédito que não foi compensado no ano ou a falha no registro de uma transação. As causas mais problemáticas de uma discrepância em um extrato de reconciliação bancária podem ser um erro por parte do banco ou atividade fraudulenta na conta.
Com um extrato de reconciliação bancária, as pessoas documentam os lançamentos que têm em seus livros e os lançamentos do banco e os comparam. Algumas pessoas se reconciliam simplesmente comparando suas declarações com seus talões de cheques. Outros, na verdade, preparam um novo documento, mostrando os registros em ambas as colunas e observando quaisquer variações entre os dois. O extrato de reconciliação bancária também é usado para confirmar que os juros ganhos, taxas e outros encargos que só apareceriam no extrato bancário são transferidos para os registros contábeis.
Se uma discrepância for identificada e não puder ser contabilizada ou houver obviamente um problema no banco, como por exemplo se um cheque emitido no valor de $ 100 dólares americanos (USD) foi registrado como um cheque de $ 1,000 USD, ele deve ser apresentado à atenção do banco o mais rápido possível. As pessoas podem usar seus extratos de reconciliação bancária para demonstrar a natureza do erro e o banco pode investigar. As ações corretivas podem incluir creditar uma conta que foi debitada acidentalmente ou iniciar uma investigação de fraude.
Uma coisa a ter em conta nas finanças pessoais é que às vezes os cheques demoram muito para compensar. As pessoas que têm um software de contabilidade geralmente podem obter rapidamente uma lista de cheques não pagos para comparar com uma entrada inesperada em um extrato bancário, mas aqueles que mantêm registros em papel podem ficar intrigados com a atividade da conta sem perceber que reflete um cheque emitido há vários meses que alguém finalmente depositou. Alguns bancos observam de forma útil quando os cheques estão fora de seqüência para enviar uma bandeira vermelha para que alguém saiba que deve verificar mais adiante em seus registros o lançamento contábil original.