Um fluxo de fundos é um reflexo do movimento líquido de caixa, incluindo entradas e saídas. Em algumas regiões, as empresas de capital aberto são obrigadas a apresentar declarações de fluxo de fundos que fornecem informações sobre o dinheiro que entra em suas portas. Outras empresas podem usar tais declarações seletivamente para uma variedade de negócios e atividades de investimento, especialmente em documentos como prospectos que são concebidos para servir de perfil para futuros investidores. Quando essas declarações estão disponíveis, elas podem fornecer informações valiosas sobre a situação financeira de uma empresa.
O fluxo de fundos considera movimentos de dinheiro apenas. Isso inclui dinheiro pago para investimentos e outras atividades, bem como fundos recebidos em troca de produtos e serviços. Isso contrasta com outros tipos de declarações que podem incluir coisas como dinheiro prometido em contratos, mas ainda não recebido, junto com contas a pagar e a receber, que representam movimentos futuros de fundos que ainda não ocorreram de fato.
A declaração de fluxo de fundos divulgará as várias fontes de saída e entrada. Notas especiais podem ser feitas se houver um aspecto da declaração que seja incomum ou notável, como, por exemplo, se uma empresa teve um fluxo de saída significativamente maior do que o normal e a empresa quis fornecer informações sobre esse gasto incomum. Normalmente, a declaração divide a entrada e a saída em diferentes categorias, que são usadas para subdividir diferentes tipos de receitas e despesas.
As informações sobre o fluxo divertido podem ser comparadas com outros tipos de demonstrações financeiras e divulgações para obter uma imagem mais completa das finanças e da situação de uma empresa. Também pode revelar o nível real de dinheiro disponível. Mudanças no fluxo de fundos também podem servir como um indicador de sentimento, que pode alertar os investidores sobre a mudança de atitudes em relação a uma empresa ou produto de investimento. Se os fluxos de fundos começarem a ficar negativos, por exemplo, isso geralmente é um mau sinal.
As pessoas também podem incorporar o conceito de fluxo de fundos às finanças pessoais. Como regra geral, manter o fluxo de fundos positivo é benéfico porque significa que as pessoas estão recebendo mais dinheiro do que gastando e, portanto, estão acumulando uma economia que pode ser útil no caso de uma emergência. Quando o fluxo é negativo, indica que as despesas estão ultrapassando as receitas, e a única forma de administrar isso é endividando-se, o que pode apresentar problemas no futuro à medida que a dívida se torna maior e mais cara para o serviço.