Existem dois métodos comuns que os funcionários usam para economizar dinheiro para a aposentadoria: um plano 401 (k) patrocinado pela empresa ou uma Conta de Aposentadoria Individual (IRA). Ambos os planos envolvem reservar uma porcentagem da receita em uma conta com imposto diferido, mas um IRA funciona mais como uma conta poupança pessoal. Sempre que um funcionário com um IRA decide se aposentar, sair ou mudar de emprego, ele ou ela pode receber o dinheiro economizado em um IRA como uma única quantia. Isso é conhecido como rollover IRA.
Quando um funcionário atinge a idade de aposentadoria ou, em alguns casos, alguns anos mais jovem, a sobreposição do IRA pode ser convertida em uma conta de aposentadoria mais benéfica chamada Roth IRA. Um Roth IRA permite que os titulares de contas façam empréstimos contra o saldo com menos restrições do que um IRA padrão. Um plano 401 (k) patrocinado pela empresa, em comparação, impõe severas restrições ao acesso dos funcionários às contas.
Mesmo que um funcionário de uma empresa se aposente ou saia, ele não é obrigado a solicitar uma transferência do IRA. A conta pode permanecer sob os auspícios da empresa original até que o ex-funcionário atinja a idade de aposentadoria em outra empresa. A maioria dos funcionários tem 60 dias a partir do momento da rescisão para reinvestir sua transferência de IRA em uma nova conta ou plano de investimento. Isso pode depender, no entanto, do número de anos em que o funcionário participou do plano IRA. Tal como acontece com os programas 401 (k), um funcionário pode ter que estar ‘totalmente investido’, geralmente exigindo pelo menos cinco anos de participação em tempo integral.
Muitas pessoas solicitam uma sobreposição de IRA para uma série de vantagens financeiras. Se um ex-funcionário opta por manter seu IRA sob o controle de uma empresa em dificuldades econômicas, há uma possibilidade real de que o dinheiro pode não estar lá mais tarde. Os empregadores e ex-funcionários também podem mudar de local ao longo do tempo, dificultando o controle de IRAs mais antigos ou inativos. Uma sobreposição do IRA permite que os funcionários transfiram o dinheiro diretamente para uma nova conta, reduzindo sua dependência de antigos empregadores.
Um rollover IRA tem algumas desvantagens, no entanto. Os trabalhadores que se casam após iniciar um IRA podem ter que buscar a aprovação do cônjuge antes de nomear um beneficiário diferente. Se o titular da conta IRA deseja nomear um pai ou outro parente como o beneficiário, ele ou ela deve nomeá-los antes do casamento. Se o titular do IRA morrer após uma sobreposição do IRA, o cônjuge pode se tornar o único destinatário. Os procedimentos de falência também podem afetar seriamente uma sobreposição de IRA. Os especialistas financeiros sugerem que os titulares de IRA que estão considerando a falência não devem solicitar uma prorrogação do IRA antes de entrar com o pedido. O dinheiro pode ser apreendido como um ativo e usado da maneira que o tribunal de falências julgar apropriada.