A rolagem de caridade da Conta de Aposentadoria Individual (IRA) é um mecanismo que permite que indivíduos nos Estados Unidos doem dinheiro sem impostos de sua conta IRA. Destina-se a encorajar doações de caridade entre pessoas ricas nos Estados Unidos. A rolagem de caridade do IRA foi introduzida em 2006 como um elemento-chave da Lei de Proteção de Pensões e foi renovada sob a Lei de Alívio Fiscal, Reautorização de Seguro Desemprego e Criação de Emprego de 2010 É uma pequena parte dos cortes de impostos instigados pelo presidente George Bush e renovados pelo presidente Barack Obama.
IRAs são usados por indivíduos para gerar dinheiro para suas economias de aposentadoria. O dinheiro é ganho por meio de investimentos. Existem vários tipos de IRAs, incluindo IRAs tradicionais, Roth IRAs, Poupança Incentive Match Plan for Employees (SIMPLE) IRAs e Simplified Employee Pension (SEP) IRAs.
Como parte de seus IRAs, espera-se que os titulares de contas retirem uma quantia mínima de dinheiro da conta após atingirem a idade de 70 anos e meio. A quantidade de dinheiro é calculada usando uma tabela uniforme. O princípio é que o titular usará o dinheiro para despesas de manutenção. Aqueles que têm as contas maiores raramente precisam de dinheiro para despesas de manutenção. Eles geralmente sacam o dinheiro no final do ano, a fim de maximizar seus juros livres de impostos.
O dinheiro retirado do IRA é contabilizado como renda e é tributado em conformidade. O Roth IRA é uma exceção porque é uma conta pós-impostos. Os titulares de IRAs tradicionais e Roth IRAs são elegíveis para a substituição de caridade do IRA. Em princípio, se o titular da conta doar até $ 100,000 dólares americanos em um ano, ele pode evitar o pagamento de impostos.
Para se qualificar, o indivíduo deve atender a vários critérios. O dinheiro deve ser pago diretamente da conta para uma instituição de caridade registrada publicamente. O dinheiro acumulado de caridade do IRA não pode ser doado a um fundo fiduciário, a uma instituição de caridade aconselhada pelo doador ou a uma fundação. O doador não pode reivindicar deduções fiscais de qualquer instituição de caridade que tenha dado ao doador um presente ou serviço de algum tipo em troca da doação.
Um indivíduo pode receber o rollover de caridade do IRA retirando o dinheiro como receita e, em seguida, fazendo a doação. Depois que a doação for concluída, o doador precisa receber um recibo da instituição de caridade para provar que a doação ocorreu. O doador pode então reivindicar o dinheiro como receita dedutível de impostos. O dinheiro é retirado da receita bruta ajustada do doador (AGI) antes do cálculo de seus impostos.