A avaliação de riscos de auditoria é uma etapa do processo de planejamento de auditoria. Durante a avaliação, um auditor determina a probabilidade de risco de auditoria, definida como a possibilidade de registrar uma opinião inadequada em uma auditoria como resultado de uma distorção nos documentos financeiros examinados. A avaliação de risco de auditoria faz parte da série de controles que são usados para gerenciar a integridade de uma auditoria e determinar quando e como as auditorias devem ser conduzidas e por quem.
Embora muitas pessoas temam auditorias das autoridades fiscais, elas são na verdade uma ferramenta valiosa quando usadas internamente. Durante uma auditoria, uma empresa pode identificar questões financeiras como fundos onde não deveriam estar, números anormais, sinais de fraude ou roubo e assim por diante. A auditoria é usada para controlar custos, para garantir que a contabilidade seja precisa e para responsabilizar os funcionários por suas atividades. Pode ser realizado em toda uma empresa ou em departamentos específicos.
O risco de auditoria consiste em vários componentes. A primeira é a probabilidade de que uma distorção relevante seja feita nos documentos financeiros. O segundo é o risco de que a distorção não seja detectada pelos controles internos, e o terceiro é que a distorção não será detectada pelo auditor. Esses componentes são examinados durante uma avaliação de risco de auditoria para obter uma pontuação numérica que pode ser usada para tomar decisões sobre o processo de auditoria.
Se o risco de auditoria for alto, isso pode indicar que as auditorias devem ser realizadas com mais frequência, para aumentar a chance de erros e distorções serem detectados. Um alto risco de auditoria também pode sugerir que talvez seja hora de alterar alguns dos fatores para diminuir o risco. Por exemplo, um auditor poderia recomendar alterações nos controles internos, o que reduziria o risco, aumentando as chances de detectar uma distorção internamente.
A auditoria baseada em risco é uma abordagem ao gerenciamento de auditoria, que é informada por uma avaliação de risco de auditoria. É importante lembrar que a avaliação não é uma auditoria; a auditoria ainda precisa ser concluída, tendo em mente as conclusões da avaliação.
Além de valiosas para a contabilidade interna, as auditorias regulares também podem ser úteis do ponto de vista de relações com os clientes. As pessoas tendem a confiar em empresas que realizam auditorias regulares mais, pois a auditoria demonstra um compromisso com os padrões éticos. Em algumas regiões, a auditoria interna e a transparência no processo de auditoria podem ser legalmente exigidas das empresas que desejam ser negociadas publicamente.
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