Uma taxa federal aplicável (AFR) é uma taxa de juros usada pelo Internal Revenue Service (IRS) para certos fins fiscais. O IRS publica tabelas de taxas federais aplicáveis para determinados períodos de tempo para uso de contribuintes e profissionais da área tributária, como contadores. O uso mais comum do AFR é no cálculo de juros imputados para determinar o passivo fiscal de juros sobre certos tipos de transações.
Juros imputados são os juros presumidos como pagos ou recebidos em uma transação, mesmo que ainda não tenha ocorrido. O IRS vê os juros como receita tributável e, se não forem declarados em uma transação ou a taxa for baixa, usará a taxa federal aplicável para determinar quanto imposto cobrar. Em um exemplo simples de como os juros imputados podem entrar em jogo, uma pessoa que detém um título pode ser cobrada pelos juros acumulados sobre o título antes que os juros sejam realmente pagos, e a taxa federal aplicável pode ser usada para determinar o passivo fiscal apropriado .
Para certos tipos de transações, as pessoas podem se referir à taxa federal aplicável ao estabelecer um contrato para assiná-lo com uma taxa de juros que será igual aos juros imputados. Se o contrato não especificar os acordos de juros ou se a taxa de juros for muito baixa, o IRS calculará os juros imputados e cobrará os impostos de acordo. Estar ciente da taxa federal aplicável pode permitir que as pessoas evitem esse problema.
O IRS obtém seus números de taxas definidas pelo Tesouro dos Estados Unidos. Publica as taxas federais aplicáveis de curto, médio e longo prazos todos os meses. Ao determinar a taxa federal aplicável que deve ser usada para uma determinada transação, o IRS analisa a taxa para o mês determinado e os dois meses anteriores. A suposição é que as taxas de juros provavelmente não serão inferiores às definidas pelo Tesouro, portanto, essas taxas são uma boa base para o cálculo dos juros imputados.
O pagamento de impostos pode se tornar complexo quando juros diferidos e outras transações complexas estão envolvidas. Os contribuintes podem achar útil consultar um advogado ou contador para obter conselhos sobre como declarar impostos com exatidão. Embora o IRS seja indulgente com os erros cometidos de boa fé, eles podem atrapalhar as declarações de impostos e outros documentos fiscais e gerar muito trabalho. A repetição de erros também pode levantar suspeitas e expor o contribuinte ao risco de uma auditoria, um procedimento que a maioria das pessoas deseja evitar mesmo quando suas contas financeiras estão em ordem impecável.