Uma conta de reembolso médico é um arranjo de gastos flexível disponível para trabalhadores americanos que lhes permite evitar certos impostos sobre o dinheiro que gastam para custear despesas médicas não pagas de outra forma pelo seguro saúde. Às vezes confundida com uma conta de poupança médica, uma conta de reembolso médico acumula fundos apenas no decorrer de um ano civil e deve ser usada para despesas incorridas durante esse ano. As contas de poupança médica, por outro lado, geralmente estão disponíveis apenas para aqueles com planos de alta franquia e são estruturadas para aceitar contribuições e fazer pagamentos a longo prazo. As contas de reembolso médico são um dos dois tipos de contas de despesas flexíveis permitidas pela Seção 125 do Código Tributário dos Estados Unidos; o outro é usado para pagar despesas com cuidados de dependentes.
A pessoa deve ser empregada para participar de um plano de conta de reembolso médico, porque a única maneira de colocar os dólares livres de impostos no plano é por meio de uma folha de pagamento. Os participantes podem optar por ter uma parte de sua remuneração deduzida do pagamento antes dos impostos e acumulada em uma conta especial, não remunerada. A eleição é válida apenas para o ano calendário corrente e, uma vez iniciada, as deduções não podem ser alteradas ou suspensas, exceto em casos de emergência ou rescisão do contrato de trabalho. O empregador tem permissão para limitar o nível de contribuição anual e os regulamentos do Internal Revenue Service (IRS) proíbem a contribuição de mais de $ 2,500 dólares americanos (USD) em qualquer ano civil. O valor total da contribuição anual está disponível para o participante imediatamente após a primeira dedução ser feita, um recurso de pré-financiamento que às vezes gera polêmica.
Uma conta de reembolso médico pode ser usada para pagar despesas médicas qualificadas que não são cobertas pelo seguro saúde ou reembolsadas de outra forma. Por exemplo, pode ser usado para pagar franquias para consultas médicas e receitas, bem como para despesas médicas não cobertas por um determinado plano de saúde, como serviços odontológicos, de acupuntura ou de quiropraxia. Uma conta de reembolso médico não pode ser usada para pagar por medicamentos sem receita (OTC), nem pode ser usada para pagar por itens cosméticos, vitaminas ou suplementos nutricionais.
Os empregadores às vezes administram seus próprios programas de contas de reembolso médico, mas na maioria dos casos, eles são administrados por uma taxa relativamente pequena por agências de serviço. Os participantes podem acessar seus fundos por meio de um processo de reivindicação, no qual eles pagam as despesas e são reembolsados pelo plano, mas muitos planos agora oferecem um cartão de débito que os participantes podem usar no momento da compra. Em ambos os casos, eles devem apresentar a documentação adequada para todas as despesas reclamadas.
As contas de reembolso médico só podem ser usadas para pagar despesas médicas qualificadas incorridas no mesmo ano em que os fundos foram deduzidos da remuneração do participante. O IRS permite um período de carência de dois meses e meio após cada ano para que os participantes enviem reivindicações, mas quaisquer fundos não usados revertem para o empregador, um recurso comumente referido como “use ou perca”. Aqueles que têm direito a participar de um plano de reembolso médico são, portanto, aconselhados a estimar suas despesas cobertas com cuidado e não contribuir mais do que o previsto para poder usar.
As contas de reembolso médico às vezes são controversas por causa do acordo de pré-financiamento, que é o recurso que permite a um participante acessar o valor total da eleição anual antes de realmente ser acumulado na conta. A alegação é que os empregadores estão indevidamente em risco porque os participantes que esgotarem suas contas de reembolso médico no início do ano podem, subsequentemente, rescindir seu emprego e não são obrigados a reembolsar o empregador o valor pré-financiado. O recurso de pré-financiamento é a única maneira de oferecer todos os benefícios do plano a um participante que incorre em altos custos médicos no início do ano.
Para ajudar a compensar os problemas potenciais de pré-financiamento, os empregadores são isentos de impostos sobre a folha de pagamento sobre quaisquer valores deduzidos para contas de reembolso médico, que é mais de 7.5% das deduções. Além disso, quaisquer fundos da conta de reembolso médico não utilizados revertem para a tesouraria do empregador, um valor atualmente estimado em cerca de 14% do total das deduções eleitas. Finalmente, os empregadores podem impor um limite nas contribuições abaixo do limite de US $ 2,500 imposto pelo IRS. Ainda existe a possibilidade de um pequeno empregador perder dinheiro devido ao pré-financiamento de um programa de reembolso de contas médicas, mas na esmagadora maioria dos casos, os empregadores têm a ganhar muito mais do que perderiam com o pré-financiamento.
Os funcionários que participam de planos de reembolso médico também tendem a se beneficiar muito. Os participantes na faixa superior de imposto de renda que contribuem com o máximo permitido podem economizar mais de US $ 750 em impostos federais. Esses benefícios tornam a participação em contas de reembolso médico uma opção valiosa para funcionários e empregadores.