Freqüentemente chamada de transferência, uma transferência contábil ocorre quando um instrumento financeiro é transferido de um proprietário ou conta para outro sem mover fisicamente o instrumento financeiro em papel. Embora uma transferência de livros possa ser usada para transferir títulos como títulos, a maioria das pessoas lida com transferências de livros quando transferem dinheiro de uma conta bancária para outra, como quando o titular de uma conta transfere fundos de uma conta de poupança para uma conta corrente. A transferência de livros pode ser realizada pessoalmente, por meio do contato entre um cliente e um representante do banco, ou eletronicamente, por meio de serviços bancários online. Muitas vezes, as transferências de livros online podem ser agendadas para transferência automática.
Geralmente, as transferências de livros são convenientes e lucrativas para o banco porque são imediatas, eliminando a incerteza e o tempo de flutuação nas transações com cheques. O tempo flutuante é o tempo entre o momento em que o cheque foi emitido e o momento em que o cheque foi debitado da conta da pessoa que o emitiu. Um cheque é uma promessa em papel que permite a uma pessoa ou empresa debitar um valor específico da conta do emissor do cheque, às vezes em uma data futura. Quando um cheque é emitido para um período no futuro, ele é chamado de cheque pós-datado. Usar a transferência de livros é conveniente para clientes bancários porque as transações de transferência de livros não exigem troca de papel ou uma viagem ao banco para serem concluídas.
As transferências de livros geralmente se referem a transações que ocorrem dentro do mesmo banco, por exemplo, se um cliente transfere dinheiro para outro cliente no mesmo banco. Normalmente, o termo “transferência de livro” é usado de forma mais ampla para se referir a qualquer transação de transferência na qual a papelada ou bens físicos não são trocados. Essas transações podem incluir transações de cheque eletrônico ou transferências de títulos e outros títulos. A maioria das transferências de títulos é feita sem papel ou entrega física, portanto, muitas transações de títulos são consideradas transferências de livros.
Os títulos que podem ser trocados em uma transferência contábil incluem títulos, ações preferenciais e ações ordinárias. Um título é essencialmente um empréstimo a uma empresa com a promessa de pagamentos constantes de juros e reembolso programado em datas designadas. Ações ordinárias são as ações negociadas no mercado de ações. Com as ações ordinárias, pequenas partes da propriedade da empresa chamadas ações são negociadas com fins lucrativos. Ações preferenciais são um tipo de ação menos usado que paga juros como um título e tem o privilégio de receber os pagamentos de dividendos de ações primeiro, antes que os proprietários de ações ordinárias sejam pagos.