Uma venda 1099 é uma venda ou transferência de ações ou outros títulos que devem ser informados ao Internal Revenue Service (IRS). Nesse caso, um formulário IRS 1099-B será emitido pelo corretor que administrou a transação, para a pessoa que vendeu as ações. A maioria das transações de títulos se enquadra na categoria de uma venda 1099. Um formulário 1099 será emitido pelo corretor, independentemente se a conta da pessoa teve um ganho ou perda líquida em um determinado ano fiscal.
A situação mais comum em que ocorrerá uma venda 1099 é quando alguém, usando sua conta pessoal em uma corretora, compra e, em algum momento, vende uma ação. Quando esta venda ocorre, ela é registrada e, ao final do ano fiscal, o 1099-B é enviado ao titular da conta. Este formulário lista todas as vendas de ações ocorridas no ano anterior e inclui detalhes como o nome da empresa, o símbolo da bolsa, o número de ações compradas ou vendidas, o valor total da compra e o produto da venda.
Cada uma dessas transações é então inserida no local correto no Formulário 1040 do IRS, Cronograma D. Isso pode ser uma tarefa difícil para alguém que ganha a vida negociando títulos, pois os detalhes de cada venda 1099 devem ser registrados individualmente na declaração de imposto . Outra forma comum que uma venda 1099 pode assumir é a venda de ações que foram compradas como parte de um programa de compra de ações para funcionários (ESPP).
A receita do estoque proveniente de um ESPP é um pouco mais complicada de lidar e pode ser relatada de diferentes maneiras, embora esse tipo de venda ainda seja considerada uma venda de 1099. Isso ocorre porque o estoque é comprado com desconto por meio do ESPP. Por exemplo, alguém pode pagar apenas $ 1750 dólares americanos (USD) para adquirir ações que valem $ 2,000 USD. Como a diferença de US $ 250 é considerada compensação, ela é relatada no Formulário W-2 e enviada ao IRS em uma declaração de imposto de renda do Formulário 1040.
As ações adquiridas através de um ESPP devem ser detidas por um determinado período de tempo de forma a evitar que seja reportada a “compensação” que consiste no desconto, bem como o ganho ou perda de capital. Se o período de tempo de qualificação não tiver passado antes da venda das ações, a compensação deve ser relatada mesmo que a venda resulte em perda de capital.
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