A valorização líquida não realizada refere-se à quantidade de dinheiro que uma ação em uma conta de imposto diferido subiu, antes que essa ação fosse vendida. A valorização refere-se ao fato de a ação ter valorizado. A valorização não é realizada porque a ação ainda não foi vendida, então os ganhos ou aumento de valor ainda não foram assumidos pelo investidor. Também é considerada uma valorização não realizada líquida porque está em uma conta de imposto diferido, portanto, nenhuma dedução de impostos deve ser feita por ela.
Suponha, por exemplo, que um indivíduo adquira 100 ações a $ 1 dólar americano (USD). Essa pessoa gastou $ 100 USD para comprar o estoque. Ele provavelmente também pagou uma comissão, então a compra provavelmente custou cerca de $ 107 a $ 110 USD, dependendo do valor da comissão paga. Se o preço da ação subir para $ 2 USD por ação, o investidor agora tem $ 200 USD. Sua valorização – ou o aumento no valor de seu ativo – foi de $ 90 a $ 93 USD, dependendo do valor da comissão que ele pagou.
Como a valorização da ação é apenas no papel até que o indivíduo venda a ação, essa valorização não é realizada. Se esse estoque foi comprado em uma conta 401 (k), o crescimento do estoque também não é tributado, uma vez que o estoque é uma conta de imposto diferido de acordo com as regras do Internal Revenue Service (IRS). Como tal, este é o valor líquido de valorização que o indivíduo experimentou.
Compreender o conceito de valorização líquida não realizada é importante para investidores que precisam fazer alterações em seus planos 401 (k). Se, por exemplo, uma pessoa deixa seu empregador que ofereceu o 401 (k), esse indivíduo pode ter uma escolha quanto ao que fazer com os fundos no 401 (k). Se houver uma valorização líquida não realizada nos fundos, é uma idéia inteligente transferir esses fundos para outra forma de conta de investimento de imposto diferido, como uma Conta de Aposentadoria Individual (IRA).
Aplicar os fundos em um IRA permite que o indivíduo não apenas evite penalidades associadas à liquidação de um 401 (k), mas também permite que o investimento permaneça livre de impostos. Se o investidor não tomasse tal decisão e, em vez disso, rolasse o dinheiro para uma conta que não fosse imposto diferido, ou sacasse seu 401 (k), ele teria que pagar impostos substanciais sobre a valorização líquida não realizada sobre os ativos em seu conta.