Também conhecidas como reservas de sinistros, as reservas de balanço são reservas de caixa que são reservadas com a finalidade de honrar o pagamento de obrigações quando e conforme necessário. O termo é mais comumente associado a seguradoras que devem reservar fundos que podem ser utilizados para liquidar quaisquer sinistros de seguro aprovados apresentados por clientes da empresa. Esses tipos de fundos são geralmente chamados de reservas de balanço porque o saldo que é separado para o cumprimento de reivindicações é registrado como um item de linha no balanço para o provedor.
Quase todo tipo de seguradora carregará alguma quantia de reservas de balanço como parte dos recursos disponíveis. As companhias de seguros de vida, bem como os provedores de seguros de saúde e até mesmo as seguradoras de automóveis e propriedades garantirão que haja reservas para que os sinistros possam ser resolvidos em tempo hábil. Normalmente, o valor dessas reservas é determinado usando regulamentos governamentais como padrões para o valor mínimo a ser mantido nas reservas, embora não seja incomum para as seguradoras manterem reservas maiores com base no tipo de apólices emitidas e no tamanho do cliente base.
Como parte do processo contábil, as reservas do balanço são listadas no balanço como um passivo. Isso ocorre porque os fundos são basicamente considerados como uma forma de dívida para com os segurados, sendo os recursos sacados cada vez que um sinistro é analisado e aprovado. Uma vez que os sinistros são liquidados, esses fundos podem ser deduzidos do saldo das reservas, com a seguradora reabastecendo esse valor periodicamente para se manter em conformidade com as normas e regulamentos governamentais.
Uma vez que existem regulamentos que estabelecem padrões mínimos para as reservas do balanço, as auditorias periódicas servem para garantir que o mínimo seja mantido em todos os momentos. Muitas empresas optam por manter um equilíbrio maior que torna mais fácil para a seguradora gerenciar um volume anormalmente alto de sinistros, como após a ocorrência de um desastre natural. Não é incomum para uma empresa ajustar o valor real dos sinistros ou as reservas do balanço de um ano para o outro, com base em fatores como mudanças na economia, números reais relacionados ao valor total dos sinistros apresentados e aprovados no passado ano, e até mesmo a antecipação de eventos futuros que têm o potencial de desencadear outro fluxo de sinistros.
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