Um auditor de fraude ? respons?vel por prevenir e detectar v?rios tipos de atividades fraudulentas. Normalmente, esses indiv?duos s?o empregados por ag?ncias reguladoras e a maioria das pessoas que trabalham nesses empregos tem experi?ncia em finan?as ou contabilidade. Como a maioria dos agentes reguladores, um auditor ? respons?vel por proteger os interesses dos consumidores, entidades comerciais, organiza??es governamentais e outras institui??es das a??es de indiv?duos anti?ticos.
Para evitar a ocorr?ncia de fraudes, o auditor pode ser encarregado de desenvolver procedimentos padronizados para contabilidade e contabilidade interna. As organiza??es que operam em determinados setores ou regi?es geogr?ficas s?o respons?veis ??por cumprir esses procedimentos de auditoria. Em alguns casos, essas entidades s?o obrigadas a contratar auditores externos para conduzir revis?es cont?beis regulares. Para garantir que os procedimentos estejam sendo seguidos adequadamente, o auditor da fraude pode fazer visitas de rotina a essas entidades. Normalmente, um auditor tem autoridade para realizar uma auditoria de improviso em qualquer aspecto das opera??es financeiras de uma entidade a qualquer momento.
Apesar de serem implementadas salvaguardas, como procedimentos cont?beis padronizados, muitos casos envolvendo opera??es sofisticadas de fraude passam despercebidos por longos per?odos de tempo. Muitas dessas situa??es aparecem ? luz como resultado das a??es dos denunciantes. Consequentemente, muitas ag?ncias reguladoras criam linhas diretas de fraude ou sites nos quais os indiv?duos podem registrar den?ncias de suspeita de fraude. O auditor deve investigar essas reclama??es e realizar entrevistas com os denunciantes. O auditor deve determinar se as alega??es s?o fr?volas ou se ? necess?ria uma investiga??o completa.
Durante uma auditoria ou investiga??o, o auditor da fraude re?ne uma equipe de contadores e atribui certas responsabilidades a cada um desses indiv?duos. Os contadores revisam relat?rios financeiros, extratos banc?rios, transa??es com valores mobili?rios e outros tipos de documentos que podem incluir evid?ncias de fraude. Al?m disso, o auditor da fraude se relaciona com a for?a policial ou com outros agentes do governo respons?veis ??por interrogar indiv?duos que se acredita serem c?mplices na atividade de fraude. O auditor coleta informa??es dos interrogadores e dos contadores e ? respons?vel por determinar se ocorreu alguma fraude. Alguns fraudadores realizam opera??es que envolvem muitas entidades diferentes. Nesse caso, o auditor deve alertar outros agentes para investigar as contas de entidades que podem ter sido impactadas por um caso espec?fico de fraude.
Na maioria dos casos, um auditor de fraude deve ter conclu?do um curso de gradua??o em contabilidade, matem?tica ou um t?pico relacionado. As leis em muitos pa?ses exigem que os auditores sejam contadores certificados. Nesse caso, um auditor de fraude pode ter que passar no exame regulamentar antes de come?ar o trabalho. Alguns empregadores preferem contratar auditores com experi?ncia anterior trabalhando em setores espec?ficos, como os servi?os financeiros ou os t?tulos, uma vez que esses indiv?duos est?o familiarizados com as pr?ticas cont?beis dessas empresas.