Um auditor de fraude é responsável por prevenir e detectar vários tipos de atividades fraudulentas. Normalmente, esses indivíduos são empregados por agências reguladoras e a maioria das pessoas que trabalham nesses empregos tem experiência em finanças ou contabilidade. Como a maioria dos agentes reguladores, um auditor é responsável por proteger os interesses dos consumidores, entidades comerciais, organizações governamentais e outras instituições das ações de indivíduos antiéticos.
Para evitar a ocorrência de fraudes, o auditor pode ser encarregado de desenvolver procedimentos padronizados para contabilidade e contabilidade interna. As organizações que operam em determinados setores ou regiões geográficas são responsáveis por cumprir esses procedimentos de auditoria. Em alguns casos, essas entidades são obrigadas a contratar auditores externos para conduzir revisões contábeis regulares. Para garantir que os procedimentos estejam sendo seguidos adequadamente, o auditor da fraude pode fazer visitas de rotina a essas entidades. Normalmente, um auditor tem autoridade para realizar uma auditoria de improviso em qualquer aspecto das operações financeiras de uma entidade a qualquer momento.
Apesar de serem implementadas salvaguardas, como procedimentos contábeis padronizados, muitos casos envolvendo operações sofisticadas de fraude passam despercebidos por longos períodos de tempo. Muitas dessas situações aparecem à luz como resultado das ações dos denunciantes. Consequentemente, muitas agências reguladoras criam linhas diretas de fraude ou sites nos quais os indivíduos podem registrar denúncias de suspeita de fraude. O auditor deve investigar essas reclamações e realizar entrevistas com os denunciantes. O auditor deve determinar se as alegações são frívolas ou se é necessária uma investigação completa.
Durante uma auditoria ou investigação, o auditor da fraude reúne uma equipe de contadores e atribui certas responsabilidades a cada um desses indivíduos. Os contadores revisam relatórios financeiros, extratos bancários, transações com valores mobiliários e outros tipos de documentos que podem incluir evidências de fraude. Além disso, o auditor da fraude se relaciona com a força policial ou com outros agentes do governo responsáveis por interrogar indivíduos que se acredita serem cúmplices na atividade de fraude. O auditor coleta informações dos interrogadores e dos contadores e é responsável por determinar se ocorreu alguma fraude. Alguns fraudadores realizam operações que envolvem muitas entidades diferentes. Nesse caso, o auditor deve alertar outros agentes para investigar as contas de entidades que podem ter sido impactadas por um caso específico de fraude.
Na maioria dos casos, um auditor de fraude deve ter concluído um curso de graduação em contabilidade, matemática ou um tópico relacionado. As leis em muitos países exigem que os auditores sejam contadores certificados. Nesse caso, um auditor de fraude pode ter que passar no exame regulamentar antes de começar o trabalho. Alguns empregadores preferem contratar auditores com experiência anterior trabalhando em setores específicos, como os serviços financeiros ou os títulos, uma vez que esses indivíduos estão familiarizados com as práticas contábeis dessas empresas.