Um auditor do governo avalia se os fundos públicos foram usados de acordo com o mandato associado aos fundos. A posição normalmente é dividida em auditores internos e externos. Os auditores internos do governo verificam os registros financeiros das agências governamentais para garantir a conformidade com os padrões financeiros. Os auditores externos do governo verificam as atividades de destinatários não governamentais de fundos do governo para garantir que os fundos foram gastos de acordo com os acordos que regem a alocação de dinheiro público.
A auditoria é um processo em que um especialista financeiro, normalmente treinado em métodos contábeis, revisa e avalia os registros financeiros de uma entidade, usos de fundos e conformidade com os controles financeiros. No setor privado, a auditoria é um mecanismo usado para garantir que as empresas operem no melhor interesse de seus investidores, e não para o ganho financeiro de insiders. Da mesma forma, a auditoria desempenha uma função semelhante no setor público, com a ressalva de que quaisquer discrepâncias reveladas por uma auditoria podem resultar em consequências civis e criminais.
As auditorias do governo dizem respeito ao uso de fundos públicos, que têm um maior grau de responsabilidade. Normalmente, os fundos públicos são alocados a agências governamentais para uso próprio ou para distribuição a terceiros sob autorização do órgão legislativo de um país. A autorização de fundos geralmente está vinculada a uma série de coisas que podem e não podem ser feitas com o dinheiro descrito na autorização específica e em qualquer política fiscal do governo que envolva a alocação. Por exemplo, a autorização de fundos específicos pode alocar dinheiro à administração de um veterano para incentivar o desenvolvimento de pequenas empresas, mas uma política governamental geral pode proibir que o dinheiro público vá a qualquer fornecedor que discrimine suas práticas de contratação. O auditor do governo precisaria verificar não apenas se os fundos foram usados conforme especificado na autorização dos fundos, mas também se o uso estava em conformidade com as políticas governamentais gerais.
Os auditores internos do governo geralmente são designados para auditar uma agência ou uma alocação específica de fundos para várias agências sob uma única autorização legislativa. Eles entram na agência e executam uma lista de verificação de tarefas que incluem a revisão de despesas financeiras e a determinação da conformidade com os protocolos financeiros. Um auditor interno do governo passa a maior parte do tempo analisando os registros da agência para estabelecer que o dinheiro público não foi usado de maneira não autorizada.
Os auditores externos do governo normalmente inspecionam as atividades e os registros financeiros de fornecedores, donatários e contratados que recebem dinheiro do governo. A distinção importante entre auditores internos e externos em um contexto governamental é que o auditor externo geralmente também deve avaliar se o governo está valendo a pena. Por exemplo, um auditor externo do governo designado para auditar um programa de reembolso de serviços de saúde do governo deve não apenas determinar se os assuntos financeiros estão em ordem, mas também deve observar a maneira como os cuidados médicos são prestados para garantir que o governo não esteja sendo enganado.