Normalmente existem seis etapas em uma auditoria operacional, que vão desde o trabalho preparatório, conduzindo entrevistas e coleta de documentos, até a apresentação do relatório final escrito. Uma auditoria deve ser personalizada para atender às necessidades específicas de uma empresa, de modo que as etapas padrão possam servir apenas como uma diretriz. A administração e seus auditores internos e externos ajustarão o processo para atender às metas e objetivos específicos da empresa.
Uma auditoria operacional é uma revisão dos processos internos de uma empresa. Seus objetivos são determinar se os recursos da empresa estão sendo usados de forma eficiente e identificar maneiras de melhorar os sistemas. A revisão inclui várias tarefas, como controles financeiros, a condição dos equipamentos e alocações de recursos humanos. As empresas maiores geralmente têm um departamento de auditoria interna que cuidará da auditoria operacional. Algumas empresas contratam consultores externos especializados em análises operacionais para fazer a auditoria ou trabalhar em conjunto com a equipe interna.
A primeira etapa de uma auditoria operacional é estruturar a próxima revisão. Isso pode envolver a realização de uma reunião para definir as expectativas e responder a perguntas sobre o processo. Um auditor externo usará esta etapa para reunir informações pertinentes sobre a empresa e definir metas e objetivos para a auditoria. Esta etapa introdutória estabelece o escopo da revisão.
As etapas dois e três da auditoria são as pesquisas da administração e dos funcionários. Os gerentes são normalmente entrevistados para obter detalhes sobre os sistemas e procedimentos da empresa. Os funcionários são entrevistados e observados em seus ambientes de trabalho. A observação pode levar a percepções importantes sobre deficiências operacionais que não seriam evidentes em uma entrevista.
A apresentação do plano de auditoria é normalmente a quarta etapa em uma auditoria operacional. Um plano de auditoria é uma agenda escrita que detalha as etapas que a empresa terá de seguir para concluir a auditoria. Ele é customizado e com base nas informações que o auditor coletou nas etapas anteriores.
O quinto passo é a auditoria real. O auditor implementa o plano de auditoria, que normalmente inclui uma revisão da produtividade da empresa e esforços de vendas. No lado financeiro, ele avalia faturamento, gerenciamento de fluxo de caixa e processos de relatórios. Os procedimentos de gerenciamento de risco da empresa também são normalmente incluídos na auditoria. Uma auditoria operacional pode incluir essas áreas e quaisquer outras que a administração considere que precisam de uma avaliação de terceiros.
Na sexta etapa, o auditor produz um relatório final por escrito. Ele detalha suas conclusões e recomendações. Esse relatório pode ter centenas de páginas, dependendo do tamanho da empresa e do número de áreas operacionais que foram incluídas na auditoria.