A reconcilia??o da contabilidade ? uma etapa cr?tica para garantir que as atividades financeiras de uma organiza??o tenham sido registradas adequadamente, para que as demonstra??es financeiras da organiza??o possam ser confi?veis ??como um reflexo preciso de sua condi??o financeira. A reconcilia??o propriamente dita refere-se ? compara??o de registros diferentes com o objetivo de garantir que os n?meros sejam precisos e concordantes e, quando n?o estiverem, levando-os a concordar. Semelhante ? reconcilia??o de um tal?o de cheques pessoal, a reconcilia??o do raz?o geral envolve a verifica??o de que todas as transa??es da organiza??o durante o per?odo foram registradas corretamente. A reconcilia??o de uma contabilidade geral, ? claro, ? muito mais complexa e frequentemente informatizada; mesmo assim, ?s vezes a reconcilia??o da contabilidade de uma grande empresa pode levar dias.
A primeira etapa do processo de reconcilia??o do raz?o geral ? garantir que os respons?veis ??pela reconcilia??o n?o estejam envolvidos no lan?amento de suas contas. Ter um sistema de freios e contrapesos ? essencial para evitar fraudes ou peculato. Da mesma forma, um registro contempor?neo e permanente deve ser mantido em todas as transa??es. Por exemplo, todas as receitas devem ser prontamente registradas e depositadas diariamente no banco. As diferen?as entre os valores depositados no banco e as receitas podem ser simplesmente erros de escrit?rio, mas tamb?m podem descobrir atividades fraudulentas.
As somas das entradas nos ledgers subsidi?rios s?o lan?adas em “contas de reconcilia??o” no ledger geral. As entradas nos ledgers subsidi?rios, como contas a pagar ou contas a receber, devem ser comparadas com seus documentos comprovativos, e a soma das entradas em cada ledger subsidi?rio deve ser comparada com a entrada correspondente no ledger geral. Existem v?rios erros poss?veis diferentes que podem ser cometidos na postagem em um raz?o geral, e a maioria deles n?o envolve fraude ou desvio de fundos. Por exemplo, os itens podem ser lan?ados com os valores em dinheiro adequados, mas na conta errada ou os valores em um lan?amento podem ser transpostos. Uma reconcilia??o completa do raz?o geral deve descobrir esses erros. Quando erros ou discrep?ncias s?o encontrados, eles n?o devem ser corrigidos, mas registrados separadamente e lan?ados como entradas de reconcilia??o.
Uma das reconcilia??es cont?beis mais importantes ? a reconcilia??o de caixa, que compara as entradas cont?beis com os registros de dep?sitos banc?rios. Embora os erros descobertos nesse est?gio possam ser simples erros de c?lculo administrativo, eles devem ser levados muito a s?rio; se n?o capturados, podem resultar em distor??o da posi??o financeira da empresa nas demonstra??es cont?beis, que ? extra?da inteiramente da contabilidade.
Outro elemento importante da reconcilia??o do raz?o geral ? o balancete, que simplesmente compara a soma de todos os d?bitos com a soma de todos os cr?ditos. Se os dois totais n?o forem iguais, as contas est?o desequilibradas e, no m?nimo, o erro deve ser rastreado e uma entrada de corre??o feita.
Especialmente em uma organiza??o de grande porte, ? imprudente aguardar a prepara??o das demonstra??es financeiras para conciliar a contabilidade. Em vez disso, a reconcilia??o das contas do Raz?o deve ocorrer continuamente ? medida que os lan?amentos s?o feitos, e os componentes que comp?em os ledgers subsidi?rios devem ser revisados ??e reconciliados o mais r?pido poss?vel. Um balancete tamb?m deve ser obtido com a frequ?ncia poss?vel, mas em nenhum caso menos de uma vez por m?s.
Inteligente de ativos.