Dois tipos de sistemas teóricos de imposto fixo foram propostos para os Estados Unidos. O primeiro é um imposto fixo sobre vendas sobre itens de uso diário, que contrasta com as taxas de imposto sobre vendas de 2011, que variam por condado e estado. O segundo é um imposto de renda fixo, segundo o qual todos os que têm direito a pagar impostos pagariam a mesma taxa, independentemente de seu emprego. Isso contrasta com o método de tributação de renda de 2011 nos Estados Unidos, que usa itens como despesas e nível de renda, entre outros, para determinar quanto um usuário paga em impostos a cada ano.
O lado positivo de um imposto fixo sobre vendas seria que os consumidores gastariam a mesma quantia em impostos sobre vendas, independentemente de onde comprassem. Os impostos sobre vendas podem flutuar muito, dependendo da área do país em que a pessoa está comprando, e uma taxa fixa tornaria as compras mais fáceis de gerenciar e, em alguns locais, possivelmente mais baratas. Um efeito negativo potencial de um imposto fixo sobre vendas é que alguns condados ou estados podem perder dinheiro se a taxa fixa de imposto for definida abaixo de sua taxa atual de imposto sobre vendas. Muitos governos locais e estaduais dependem da receita de impostos sobre vendas para obter receita, portanto, isso pode resultar na perda de financiamento para essas áreas.
Um aspecto positivo de um imposto de renda fixo seria um senso de justiça para todos os consumidores. Se todos estivessem sendo tributados com a mesma alíquota fixa, independentemente do que a pessoa ganha a cada ano, não haveria mais uma penalidade percebida pelo sucesso. Uma desvantagem é que, com o sistema tributário dos Estados Unidos de 2011, algumas famílias estão isentas de impostos por vários motivos. Com um sistema de imposto fixo em vigor, essas famílias acabariam gastando mais dinheiro em impostos do que no sistema tradicional.
Outra desvantagem potencial de um imposto fixo sobre a renda é que nenhuma dedução fiscal seria permitida. Isso poderia reduzir a quantidade de doações de caridade feitas por pessoas que, sob a estrutura tributária tradicional, fazem doações de caridade para adicionar à quantia de dinheiro que podem deduzir de sua renda no final do ano fiscal. Isso também pode ter um efeito negativo no mercado imobiliário americano, porque muitos contribuintes recebem deduções como incentivos para comprar novas casas ao longo do ano. Por outro lado, os especialistas preveem que um imposto único estimularia o crescimento econômico, o que poderia compensar os efeitos negativos em áreas como o mercado imobiliário.