O processo de auditoria são as etapas específicas usadas em uma auditoria financeira, operacional ou de conformidade. As etapas podem variar dependendo da empresa e do tipo de serviços de auditoria solicitados pelos proprietários de uma empresa de contabilidade externa. A maioria das empresas realiza auditorias financeiras uma vez por ano; as auditorias operacionais e de conformidade são normalmente conduzidas conforme a necessidade. O processo de auditoria geralmente inclui três etapas básicas: planejamento, trabalho de campo e relatórios. Uma quarta etapa, acompanhamento, pode ser necessária se a empresa falhar no processo de auditoria inicial.
O planejamento é normalmente o primeiro estágio do processo de auditoria. Geralmente começa com a gestão da empresa trabalhando com auditores no tipo de serviço de auditoria necessário para sua empresa. As auditorias típicas incluem bancos, controles internos, ativos fixos ou compromissos financeiros completos. Os honorários de auditoria geralmente são discutidos neste ponto também, porque cada auditoria pode ter diferentes níveis de envolvimento dos auditores. Níveis mais altos de serviços de auditoria geralmente requerem mais tempo e esforço dos auditores, resultando em honorários mais altos. Uma vez que os serviços de trabalho de auditoria são decididos, o processo de auditoria geralmente passa para a fase de trabalho de campo.
A fase de trabalho de campo do processo de auditoria é a revisão prática das informações financeiras e operacionais pelos auditores. A amplitude e a profundidade do campo dependem do tipo de auditoria e do número de erros encontrados durante a fase de trabalho de campo. Os auditores selecionam uma amostra das informações financeiras ou comerciais da empresa e a testam em relação às políticas contábeis ou comerciais da empresa. Variações ou falhas significativas normalmente resultam na seleção de uma segunda amostra pelos auditores para determinar se existem mais erros. Se houver mais erros, os auditores normalmente marcam todo o processo da empresa relacionado às informações específicas como uma falha. Se as segundas amostras não tiverem erros, os auditores geralmente apenas notam quantas variações ou falhas foram encontradas nas informações. Após a conclusão da fase de trabalho de campo, os auditores geralmente começam a seção de relatórios do processo de auditoria.
A fase de relatório do processo de auditoria geralmente envolve os auditores discutindo suas descobertas com a administração da empresa. Essa reunião dá à gerência a chance de contestar quaisquer descobertas e solicitar aos auditores que reconsiderem os itens encontrados durante a fase de trabalho de campo. Os auditores podem solicitar informações adicionais da administração durante esta reunião para completar seus requisitos de documentação. Uma vez que a administração da empresa e os auditores estejam de acordo com o relatório de auditoria inicial, os auditores normalmente preparam o relatório de auditoria final que pode ser emitido para partes interessadas externas.
O estágio de acompanhamento do processo de auditoria é uma auditoria corretiva conduzida em empresas que não conseguem obter aprovação na pontuação de auditoria. Empresas grandes ou de capital aberto geralmente atribuem pontuações de auditoria aceitáveis para cada departamento em suas operações. Os auditores podem exigir que empresas menores tenham uma auditoria corretiva, o que não é incomum; as auditorias corretivas são simplesmente uma extensão do processo.
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