Uma relação de confiança de residência pessoal qualificada é um tipo específico de acordo usado para transmitir a propriedade de uma propriedade, minimizando o imposto sobre doações e evitando o imposto sobre o patrimônio. Ele difere de uma relação de confiança de residência padrão porque oferece mais flexibilidade na venda na propriedade. A principal desvantagem é que as condições para se qualificar para esse status são mais restritas. Usar uma relação de confiança de residência pessoal qualificada também pode significar que o proprietário não pode fazer uma segunda hipoteca.
O princípio geral de uma relação de confiança de residência é que o proprietário transfere a propriedade da propriedade para a confiança. Quando a pessoa falecer, o imóvel não será considerado parte de seu patrimônio. Isso significa que nenhum imposto sobre a propriedade será devido pelos herdeiros sobre a propriedade.
Uma relação de confiança de residência pessoal baseia-se neste conceito. É uma forma de fideicomisso com participação dividida, que não se refere a juros da mesma forma que um empréstimo, mas sim a um interesse legal na propriedade. A divisão da participação significa que, por um período determinado, conhecido como prazo do fideicomisso, o ex-proprietário mantém o direito de morar no imóvel sem pagar aluguel. No final do período, o beneficiário ou beneficiários restantes assumem o controle total. Isso significa que o proprietário original não pode refinanciar usando a propriedade como garantia.
Além de remover o imposto sobre heranças, um imposto de residência pessoal também será avaliado em um nível mais baixo de imposto sobre doações. O imposto sobre doações não é calculado sobre o valor total da propriedade. Em vez disso, é avaliado com base no valor do presente aos beneficiários, que é calculado por uma fórmula específica que inclui um desconto para levar em conta o período que os beneficiários devem esperar antes de assumirem a propriedade total.
Para que essa forma de confiança permaneça isenta do imposto integral sobre doações, certas condições devem ser atendidas. Para uma relação de confiança de residência pessoal padrão, existem três condições principais. Primeiro, o trust deve deter apenas uma propriedade, e esta deve ser a casa do proprietário original. Em segundo lugar, a propriedade não pode ser vendida durante a vigência do trust. Finalmente, uma vez que este período tenha terminado, a propriedade não pode ser vendida ao proprietário original ou ao cônjuge do proprietário original.
Uma relação de confiança de residência pessoal qualificada remove a restrição à venda da propriedade durante o período de confiança. Em troca, o fideicomisso deve atender a outras condições, como que se a propriedade for vendida, parte da renda deve ir para o proprietário original a cada ano pelo resto do prazo de fideicomisso, enquanto nenhum dinheiro pode ir para os beneficiários até o prazo de a confiança está completa. A principal desvantagem de uma relação de confiança de residência pessoal qualificada é que, se o proprietário original morrer durante o período de confiança, a propriedade passará para os beneficiários, mas o imposto sobre a propriedade será devido sobre o valor total.